Firma fără activitate versus SRL cu activitate suspendată - Cât poate sta o firmă inactivă și ce se întâmplă

O firmă poate rămâne inactivă maximum 3 ani consecutivi, dar contează mult cum alegi această inactivitate. Diferența principală este între o firmă fără activitate, dar activă juridic, și una cu activitatea suspendată oficial la Registrul Comerțului. Cele două situații au obligații și consecințe fiscale diferite, mai ales după schimbările din 2025.

Ce înseamnă o firmă fără activitate

O firmă fără activitate este o societate înregistrată legal, dar care nu desfășoară operațiuni economice. Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) identifică mai multe scenarii posibile:

👉Firmă nou înființată, fără activitate inițială: Înființată legal, dar încă fără tranzacții comerciale. Figurează ca activă în registrele Registrului Comerțului și ANAF, dar nu generează nici venituri, nici cheltuieli.

👉Firmă cu activitate suspendată temporar: O companie poate decide să-și suspende activitatea din motive financiare sau de piață. Rămâne formal activă, dar nu desfășoară efectiv activitate economică.

👉Firmă cu activitate suspendată oficial: Alege suspendarea activității pentru maximum 3 ani, perioadă în care figurează ca atare la Registrul Comerțului.

Diferența esențială

Fără activitate, dar activă juridic:

👉Firma există și trebuie să depună toate declarațiile fiscale „pe zero”.
👉Din 2025, apare și obligația de a depune SAF-T (Declarația 406), chiar dacă nu există tranzacții.
👉Este obligatorie și înscrierea în sistemul RO e-Factura, începând cu iulie 2025.

Activitate suspendată oficial:

👉Procedură la ONRC + notificare la ANAF.
👉Valabilă maximum 3 ani consecutivi.
👉Firma primește regim derogatoriu și este scutită de declarații fiscale lunare/trimestriale. Rămâne de depus doar bilanțul anual.
👉Avantaj major: nu se aplică SAF-T pe perioada suspendării.

Cât poate sta o firmă fără activitate

1. Fără activitate, dar activă juridic: teoretic, nelimitat, dar cu respectarea tuturor obligațiilor fiscale. În lipsa acestora, riști amenzi, anularea codului de TVA sau chiar radierea din oficiu.

2. Suspendare oficială: maxim 3 ani, fără posibilitate de prelungire automată. După acest termen, trebuie ori să reiei activitatea, ori să intri în dizolvare și lichidare.

Acești 3 ani se calculează din momentul în care suspendarea activității este înregistrată la Registrul Comerțului.

⚠️ Clarificare importantă despre prelungirea suspendării activității: Conform interpretării oficiale, o societate nu poate prelungi perioada de inactivitate pentru o nouă perioadă de 3 ani. După expirarea celor 3 ani maximi, ai doar două opțiuni: reluarea efectivă a activității sau intrarea în procedură de dizolvare și lichidare. Nu există posibilitatea unei "prelungiri automate" a suspendării.

Obligații fiscale pentru firmele inactive

1. Firma fără activitate, dar activă juridic

Chiar dacă nu emiți facturi și nu faci cheltuieli, pentru stat asta nu contează. Și atunci:

👉trebuie să depui declarațiile fiscale periodice (lunare sau trimestriale, în funcție de regimul fiscal al firmei: Form. 100, 101, 300 etc.), chiar dacă le depui „pe zero”;
👉trebuie să depui situațiile financiare anuale (bilanțul);
👉trebuie să păstrezi evidențele contabile (registre, documente justificative).

Practic, chiar fără activitate, rămâi cu aproape toate obligațiile ca o firmă activă.

2. Firma cu activitate suspendată oficial  (ONRC + ANAF)

Dacă urmezi procedura de suspendare, ANAF îți acordă automat regim derogatoriu.

👉nu mai depui declarațiile fiscale periodice (Form. 100, 101, 300 etc.);
👉nu plătești impozite (pentru că nu ai activitate, angajați sau alte venituri);
👉trebuie în continuare să depui bilanțurile anuale (adică situațiile financiare) → e singura raportare obligatorie.

Raportarea SAF-T pentru firmele fără activitate vs. pentru firmele cu activitate suspendată

⚠️Important pentru 2025: În contextul reglementărilor din ianuarie 2025, toate firmele fără activitate vor avea obligația să depună declarația SAF-T (formularul 406), chiar dacă nu rulează nimic prin ele

Această nouă obligație poate genera costuri suplimentare legate de contabilitate.

Excepție fac firmele care au suspendarea activității înscrisă oficial la Registrul Comerțului - acestea scapă de obligația depunerii SAF-T pentru perioada efectivă de inactivitate.

Opțiuni pentru firmele fără activitate - cum se realizează suspendarea activității unui SRL

Dacă ai o firmă inactivă, ai trei variante:

1. Suspendarea oficială a activității

Se face la Registrul Comerțului (ONRC) pentru o perioadă de maximum 3 ani consecutivi (art. 237 din Legea 31/1990).

În perioada suspendării, firma nu are voie să desfășoare activitate economică.

Beneficiezi de un regim fiscal special (regimul derogatoriu), adică nu mai depui declarațiile fiscale lunare/trimestriale. Rămâne însă obligația de a depune bilanțul anual.

⚠️ Atenție: Procedura are două etape obligatorii:

Dosar la ONRC → se înscrie suspendarea în Registrul Comerțului.

Informare la ANAF → se solicită regim derogatoriu.

Mulți antreprenori fac doar primul pas și uită să anunțe ANAF. În acest caz, obligațiile fiscale rămân active și firma riscă să fie declarată inactivă fiscal.

2. Menținerea firmei active, fără operațiuni

Firma rămâne juridic activă, dar fără tranzacții.

Trebuie să depui toate declarațiile fiscale pe zero și să păstrezi evidențele contabile.

Riști anularea codului de TVA dacă nu ai activitate timp de 6 luni (persoane juridice plătitoare de TVA).

Din 2025, apare și obligația depunerii SAF-T, ceea ce duce la costuri contabile mai mari.

3. Închiderea definitivă a firmei (dizolvare și lichidare)

Procedura presupune:

👉încetarea tuturor operațiunilor economice,

👉vânzarea activelor și plata datoriilor,

👉radierea firmei din Registrul Comerțului.

Costuri: între 700 și 2000 lei (în funcție de complexitate).

Durată: între 2 și 6 luni.

Avantaj: scapi complet de obligații.

Acte necesare pentru suspendarea activității unei firme

Dacă vrei să îți suspenzi oficial firma, procedura are două etape obligatorii: una la Registrul Comerțului și una la ANAF.

🔹 Etapa 1 – Suspendarea la Registrul Comerțului (ONRC)

Pentru a înregistra suspendarea, trebuie să depui un dosar care conține:

Cererea de înregistrare privind suspendarea temporară a activității;

Hotărârea AGA (sau decizia asociatului unic), în care se menționează durata suspendării (maxim 3 ani), motivul suspendării și data de la care începe suspendarea;

Declarația-tip pe propria răspundere, prin care confirmi că firma nu va desfășura activitate la sediul social pe perioada suspendării;

Certificate constatatoare eliberate în baza declarațiilor-tip;

Dovada plății taxei către ONRC (aprox. 200–400 lei);

Împuternicire specială (dacă depui dosarul printr-un reprezentant).

⏳ Durata soluționării: 3–5 zile lucrătoare, în condiții normale.

🔹 Etapa 2 – Informarea ANAF și obținerea regimului derogatoriu

După ce ONRC aprobă suspendarea, trebuie să anunți și ANAF. Documentele necesare sunt:

Declarația 010 pentru modificarea vectorului fiscal;

Extrasul de registru emis de ONRC privind suspendarea;

Cererea pentru regimul de declarare derogatoriu (poți depune împreună cu Declarația 010);

Declarațiile fiscale la zi pentru perioada anterioară suspendării.

Condițiile pentru a primi regimul derogatoriu:

👉firma să nu obțină venituri de niciun fel (exploatare, financiare, extraordinare);

👉să nu aibă angajați și să nu plătească venituri cu reținere la sursă;

👉să nu aibă obligații fiscale restante;

👉toate declarațiile până la momentul suspendării să fie depuse.

⚠️ Important: aceste condiții trebuie respectate pe toată durata suspendării.

Acte necesare pentru închiderea unei firme fără activitate

Dacă vrei să închizi definitiv un SRL care nu mai are activitate, trebuie să urmezi procedura de dizolvare, lichidare și radiere. Procesul se face în două etape: pregătirea actelor și parcurgerea pașilor legali.

📄 Acte necesare

Cerere de dizolvare și lichidare, semnată de asociați;

Hotărârea Adunării Generale a Asociaților (sau decizia asociatului unic) privind dizolvarea și lichidarea firmei;

Certificatul de înregistrare al societății (în original);

Certificate constatatoare de la Registrul Comerțului;

Certificat de atestare fiscală de la ANAF (care confirmă că nu ai datorii);

Certificat de atestare fiscală de la Direcția de Impozite și Taxe Locale;

Situațiile financiare finale de lichidare;

Raportul lichidatorului.

📝 Pașii procedurali

Convocarea Adunării Generale a Asociaților (sau decizia asociatului unic) pentru a aproba dizolvarea firmei;

Numirea unui lichidator autorizat (persoană fizică sau juridică specializată);

Publicarea deciziei de dizolvare în Monitorul Oficial;

Întocmirea situațiilor financiare de lichidare și a raportului lichidatorului;

Depunerea dosarului de radiere la Oficiul Registrului Comerțului.

⚠️ Obligații înainte de radiere

Înainte de a închide definitiv firma, trebuie să te asiguri că:

👉ai depus toate declarațiile fiscale restante;
👉ai plătit eventualele datorii la bugetul de stat sau local;
👉ai rezolvat eventuale litigii fiscale.

🔑 Recomandare

Procedura poate părea birocratică, mai ales partea cu lichidarea și actele fiscale. De aceea, este util să ceri ajutorul unui contabil sau jurist care să pregătească documentele și să se ocupe de formalități în locul tău.

Radiere firmă din oficiu - Procedură și consecințe

Radierea din oficiu este o măsură extremă, prin care firma ta este eliminată automat din Registrul Comerțului, fără ca tu, ca asociat sau administrator, să faci o cerere în acest sens.

Conform art. 237 din Legea Societăților nr. 31/1990, ONRC poate dispune radierea unei firme în următoarele cazuri:

👉nu ai depus situațiile financiare anuale timp de 3 ani la rând;
👉nu ai completat capitalul social în termenul prevăzut de lege;
👉a expirat perioada de funcționare a firmei (dacă a fost înființată pe durată determinată);
👉sediul social nu mai este valabil și nu ai înregistrat unul nou la ONRC.

Cum decurge procedura de radiere din oficiu

1. ONRC te notifică despre intenția de radiere;

2. Se publică un anunț în Buletinul Procedurilor de Insolvență;

3. Directorul ONRC emite rezoluția de radiere;

4. Firma este radiată definitiv din Registrul Comerțului.

Consecințele radierii din oficiu

👉firma își pierde personalitatea juridică;
👉nu mai poți desfășura nicio activitate economică pe acea societate;
👉conturile bancare ale firmei sunt blocate;
👉dacă nu ți-ai îndeplinit obligațiile fiscale, poți primi sancțiuni și amenzi chiar și după radiere.

Cum poți evita radierea din oficiu

Cel mai simplu mod este să îți îndeplinești la timp obligațiile legale: depunerea bilanțurilor, actualizarea sediului, completarea capitalului social și respectarea termenelor.

Dacă însă firma nu mai are viitor și nu vrei să o menții activă, o soluție mai bună decât a aștepta radierea din oficiu este să alegi suspendarea oficială sau închiderea voluntară prin dizolvare și lichidare.

Posibile schimbări pentru firmele inactive care pot intra in vigoare în 2026

În cadrul pachetului fiscal 2 al Guvernului Bolojan se propun modificări care pot revoluționa regimul firmelor inactive, dacă vor fi adoptate:

Începând cu 1 ianuarie 2026, o firmă ar putea fi declarată inactivă fiscal dacă nu are un cont bancar activ în România sau la Trezoreria Statului.

De asemenea, dacă situațiile financiare anuale nu sunt depuse în termen de maximum 5 luni de la scadența legală, firma riscă să fie declarată inactivă din oficiu.

Dacă este declarată inactivă și nu reia activitatea sau nu se conformează în termen de un an, există riscul de dizolvare automată, chiar dacă nu are datorii fiscale restante.

Alte consecințe: anularea codului de TVA, imposibilitatea deducerii cheltuielilor, restricții la facilități fiscale, afectarea relațiilor comerciale și reputației firmei.

📌 Aceste propuneri nu sunt în vigoare încă; proiectul legislativ este în dezbatere și are sesiuni de verificare (inclusiv sesizări de neconstituționalitate).

Întrebări frecvente despre SRL-urile cu activitate suspendată

1. Cât timp poate sta o firmă fără activitate?

Maximum 3 ani consecutivi, dacă ai înregistrat suspendarea la ONRC. După acest termen trebuie ori să reiei activitatea, ori să închizi firma.

2. Trebuie să depun declarații fiscale dacă firma nu are activitate?

Da. Chiar și fără activitate, trebuie depuse declarațiile fiscale „pe zero” și bilanțul anual, cu excepția situației în care obții regim derogatoriu prin suspendare oficială.

3. Ce este regimul derogatoriu?

Este un regim fiscal care te scutește de declarațiile lunare/trimestriale până la 3 ani, dacă: nu ai activitate economică, nu ai angajați și nu ai datorii restante. Totuși, bilanțul anual rămâne obligatoriu.

4. Ce riscuri există dacă nu respect obligațiile?

Poți primi amenzi și penalități, iar în cazuri grave ONRC poate decide radierea firmei din oficiu.

5. Pot păstra firma inactivă pe termen nelimitat?

Dacă firma este suspendată oficial la ONRC și ANAF: nu. Legea permite suspendarea doar pentru maximum 3 ani consecutivi. După acest termen, trebuie să reiei activitatea sau să închizi firma.

Dacă firma nu este suspendată oficial, ci doar nu are activitate („pe zero”): teoretic da, o poți păstra pe termen nelimitat, dar cu condiția să depui toate declarațiile fiscale pe zero și bilanțurile anuale.

6. Cum se închide o firmă fără activitate?

Trebuie să pregătești documentele necesare (cerere de dizolvare și lichidare, hotărârea asociaților, certificate fiscale, raportul lichidatorului etc.) și să urmezi pașii legali la ONRC și ANAF.

7. Pot face cheltuieli sau retrageri de bani în perioada de inactivitate?

Nu. O firmă inactivă nu are voie să desfășoare activitate economică sau să retragă bani.

Alte informații utile despre firme

Obligații după înființare SRL - Pașii pe care să îi urmezi

Obligații după înființare SRL - Taxe și impozite pentru firmele nou ...

Cheltuieli deductibile SRL 2025: Ce poți cumpăra ”pe firmă”

Costuri pentru înființarea unui SRL în România: Ghid complet