PFA vs SRL: Ce alegi în 2025? Ghid cu diferențele, avantaje și taxe explicate clar

PFA sau SRL în 2025 – ce alegi? Dacă abia începi o afacere, ești freelancer sau ai deja un mic business, probabil te întrebi care formă juridică ți se potrivește mai bine. Alegerea între PFA și SRL nu ține doar de taxe – influențează și cât de expus ești legal, cum îți administrezi veniturile și cât de ușor poți să-ți dezvolți afacerea.

În acest articol comparăm PFA vs SRL din toate unghiurile: taxe, răspundere legală, acces la finanțare, cerințe de înființare și mai ales — câți bani îți rămân în mână, lună de lună. Bonus: ai un tabel comparativ simplu, exemple concrete și informații fiscale actualizate la zi.

Iar dacă la final decizi să înființezi un SRL, la Bono te ajutăm cu înființare gratuită, 100% online. Trebuie să plătești doar taxa de 135 lei la Registrul Comerțului.

De ce contează alegerea între SRL și PFA

Forma juridică a afacerii tale influențează nu doar taxele pe care le plătești, ci și:

👉nivelul de protecție al bunurilor personale

👉accesul la finanțare

👉numărul de angajați

👉flexibilitatea în activitate.

Mai jos ai un ghid simplu și actualizat despre diferențele dintre SRL și PFA în 2025.

Care este diferența între PFA și SRL?

Cât se plătește impozit la PFA vs SRL în 2025?

📌 PFA

👉Impozit pe venit: 10% din venitul net (încasări minus cheltuielile deductibile). CAS-ul si CASS-ul sunt si ele deductibile la calculul venitului net.

👉 CASS (contribuția pentru sănătate) este 10% din venitul net anual, însă există excepții importante legate de pragurile de venit:

✅ Când venitul net anual este sub 6 salarii minime brute (24.300 lei): Dacă nu ești asigurat prin altă sursă (ex: salariu, alte venituri asigurate), nu este suficient să plătești doar 10% din venitul realizat. Trebuie să plătești CASS la nivelul minim de 6 salarii, adică 2.430 lei pe an (4.050 lei x 6 x 10%).

✅ Când venitul net anual depășește 60 salarii minime brute (peste 243.000 lei): CASS se plafonează. Vei plăti maximum 24.300 lei pe an, indiferent cât de mare este venitul (4.050 lei x 60 x 10%).

✅ Dacă venitul net anual este zero sau ai înregistrat pierdere: Nu datorezi CASS.

👉Contribuția de asigurări sociale (CAS) sau altfel spus contribuția pentru pensie: obligatorie doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime

- 25% din plafonul de 12 salarii minime (12.150 lei) pentru venituri între 12 și 24 salarii minime.

- 25% din plafonul de 24 salarii minime (24.300 lei) pentru venituri peste 24 salarii minime.

Notă: Salariul minim brut începând cu 1 ianuarie 2025 este de 4050 lei, prin urmare:

12 salarii minime = 48.600 lei

24 salarii minime = 97.200 lei

📌 SRL

Există două tipuri de SRL-uri: cu impozit pe venit (microîntreprinderi) sau cu impozit pe profit. Toate SRL-urile (indiferent de forma lor) plătesc impozit pe dividende dacă aleg să distribuie dividendele și CASS pe dividende (dacă valoarea dividendelor este cel puțin egală cu 6 salarii minime).

Microîntreprindere:

👉1% impozit pe venit dacă veniturile sunt sub 60.000 euro

👉3% impozit pe venit dacă veniturile sunt între 60.000 și 250.000 euro sau în anumite domenii (IT, Horeca, juridic etc.)

Impozit pe profit: 16%

Impozit pe dividende: 10% (de la 1 ianuarie 2025)

Pentru SRL-urile care au angajați se mai plătesc următoarele taxe:

👉Taxele salariale (CAS, CASS și impozitul pe venitul salariatului)

👉Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25% din salariile brute

Aceste informații fiscale sunt valabile la momentul redactării și pot suferi modificări. Pentru informații actualizate și detaliate, consultați site-ul oficial al Oficiului Național al Registrului Comerțului sau al Agenției Naționale de Administrare Fiscală. 

Câți bani* îți rămân efectiv? Exemple practice

* reprezentând încasările nete la PFA; la SRL suma reprezintă dividendele nete + salariul net (unde este cazul)

Ce aduce nou Ordonanța Trenuleț în 2025

1. Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi:

👉De la 500.000 euro → 250.000 euro (în 2025)

👉Va scădea la 100.000 euro (în 2026)

Firmele care depășesc aceste praguri vor trece la impozit pe profit, ceea ce implică o cotă de 16% aplicată profitului impozabil. Atenție: pragurile menționate trebuie verificate luând în calcul atât veniturile propriu-zise ale microîntreprinderii cât și pe cele ale întreprinderilor legate cu aceasta. 

2. Impozitul pe dividende crește:

👉De la 8% (cât era în 2024) →la 10%

3. S-au eliminat scutirile salariale pentru domenii ca IT, construcții, agricultură

4. Lista codurilor CAEN cu impozit de 3% pe veniturile microîntreprinderilor se modifică.

5. Nu mai contează ponderea veniturilor din consultanță în regimul micro

Când merită să alegi un SRL vs. PFA?

✅ Ai venituri constante sau peste 5.000 lei/lună
✅ Vrei să protejezi bunurile personale
✅ Vrei acces la credite, fonduri sau investitori
✅ Planifici să ai mai mulți angajați
✅ Nu vrei să depinzi de studii sau diplome

Vrei SRL, dar nu știi de unde să începi?

Înființarea unui SRL poate fi simplă și fără bătăi de cap. Cu Bono:

👉nu plătești nimic pentru înființare – doar taxa legală de aprox. 135 lei

👉ne ocupăm de tot procesul, 100% online

👉îți oferim găzduire gratuită a sediului timp de 1 an

👉fără costuri ascunse, fără obligații ulterioare

Pot transforma PFA-ul în SRL?

Da, este un proces simplu. Poți închide PFA-ul și înființa un SRL separat sau menține ambele forme.

Concluzie

Alegerea între SRL și PFA ține de planurile tale, dar și de modul în care vrei să gestionezi taxele, riscurile și dezvoltarea pe termen lung. În 2025, legislația favorizează din ce în ce mai mult SRL-urile. Iar dacă vrei un partener care să îți simplifice tot procesul de la început, Bono e aici.

🔗 Citește și:

Acte necesare pentru înființarea unui SRL în 2025

Costurile reale ale înființării unei firme

Transformarea PFA în SRL: când are sens și ce pași să urmezi