Transformarea PFA în SRL: Ghid complet pentru antreprenori

Ai un PFA, dar te gândești că un SRL ți s-ar potrivi mai bine? Schimbarea vine cu multe beneficii: mai multă protecție financiară, impozite mai avantajoase și o imagine mai solidă în fața clienților și partenerilor.

Acest ghid te ajută să înțelegi cum se face tranziția, ce avantaje ai și cum să gestionezi procesul fără bătăi de cap.

1. Este posibilă transformarea PFA în SRL? Cadrul legal

Deși anterior existau discuții legislative privind o procedură directă de transformare a PFA-ului în SRL, în prezent, conform deciziei Curții Constituționale a României, această opțiune nu este disponibilă.

Practic, trebuie să închizi PFA-ul și să înființezi un SRL nou. Deși acest lucru poate implica ceva birocrație, avantajele sunt considerabile.

Principalele diferențe dintre PFA și SRL:

Personalitate juridică: SRL-ul este o entitate juridică separată, PFA-ul nu.

Răspundere: La PFA răspunzi cu bunurile personale, la SRL răspunderea este limitată la capitalul social.

Impozitare: SRL-ul poate avea un regim fiscal mai avantajos.

Imagine și credibilitate: Un SRL este perceput ca fiind mai stabil de către partenerii de afaceri și instituțiile financiare.

Exemplu practic: Un freelancer în IT cu venituri în creștere ar putea alege să treacă de la PFA la SRL pentru a plăti un impozit mai mic și pentru a atrage clienți corporate mai ușor.

2. Ce avantaje ai dacă treci de la PFA la SRL

În 2025, schimbarea de la PFA la SRL vine cu o serie de beneficii importante:

Protecție financiară: Nu mai răspunzi cu bunurile personale pentru datoriile firmei.

Acces la finanțare: Băncile și investitorii preferă să lucreze cu SRL-uri.

Opțiuni fiscale mai avantajoase: Dacă alegi să fii microîntreprindere, impozitul pe venit este de 1% (dacă ai cel puțin un angajat) pentru venituri sub 60.000 de euro.

Posibilități de creștere: Poți aduce asociați, crește capitalul social și dezvolta afacerea mai ușor.

Continuitate fiscală: Deși închiderea PFA-ului poate aduce pierderea istoricului comercial, cu o planificare atentă, tranziția poate fi optimizată pentru a păstra relațiile cu clienții și furnizorii.

Acest articol are și mai multe detalii despre avantajele unui SRL față de un PFA.

3. Pașii legali pentru a trece de la PFA la SRL

Transformarea PFA în SRL implică doi pași esențiali: radierea PFA-ului și înființarea noului SRL.

1. Închiderea PFA-ului

Depune cererea de radiere la Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC).

Achită eventualele datorii către ANAF.

Obține certificatul de radiere al PFA-ului.

Dacă PFA-ul a beneficiat de fonduri nerambursabile, verifică termenii contractului de finanțare înainte de a face tranziția.

2. Înființarea SRL-ului

Alege denumirea firmei și verifică disponibilitatea la ONRC.

Redactează actul constitutiv cu obiectul de activitate ales (codurile CAEN).

Depune capitalul social.

Obține certificatul de înregistrare și codul unic de identificare (CUI).

Înregistrează firma la ANAF pentru a obține vectorul fiscal.

Exemplu practic: Un consultant financiar care își extinde activitatea și dorește să angajeze personal va trebui să urmeze acești pași pentru a trece de la PFA la SRL fără întreruperi în activitate.

Avem și un ghid detaliat despre actele necesare pentru înființarea unui SRL, și unul care vorbește pe larg despre costurile aferente deschiderii unui SRL.

4. Implicații fiscale: PFA vs SRL

Diferențele de impozitare sunt un factor esențial în luarea deciziei de transformare:

1. Regimul fiscal al PFA

Impozit pe venit: 10% din venitul net anual.

Contribuții sociale:

CAS (25%) – dacă venitul net depășește 12 salarii minime brute.

CASS (10%) – dacă venitul net depășește 6 salarii minime brute.

Dacă venitul net anual este între 12 și 24 de salarii minime (48.600 lei - 97.200 lei), baza de calcul pentru CAS este de 48.600 lei. Pentru venituri peste 97.200 lei, baza de calcul este de 97.200 lei.

Pentru venituri între 6 și 60 de salarii minime (24.300 lei - 243.000 lei), CASS se calculează la venitul net realizat. Pentru venituri peste 243.000 lei, contribuția este plafonată la 24.300 lei.

Dacă este pe normă de venit, impozitul se calculează pe baza unei sume fixe, indiferent de veniturile reale.

2. Regimul fiscal al SRL

Microîntreprinderi:

1% impozit pe venit (dacă ai cel puțin un angajat și venituri sub 60.000 euro).

3% impozit pe venit (dacă ai cel puțin un angajat sau un contract de mandat și venituri până în 250.000 euro în 2025). Sunt anumite coduri CAEN care intră automat la impozit de 3%. Am scris un articol detaliat despre Schimbări față de 2024 și impozit pentru microîntreprinderi în 2025

Plătitor de TVA dacă cifra de afaceri anuală depășește 300.000 lei sau dacă optezi să fii plătitor de TVA.

Impozit pe profit de 16% pentru firmele care nu se încadrează la microîntreprinderi.

Dividende: Impozit pe dividende: 10% din 1 ianuarie 2025.

CASS pe dividende dacă valoarea dividendelor este cel puțin egală cu 6 salarii minime

Pentru SRL-urile care au angajați se mai plătesc următoarele taxe:

Taxele salariale (CAS, CASS și impozitul pe venitul salariatului)

Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25% din salariile brute

Aceste informații fiscale sunt valabile la momentul redactării și pot suferi modificări. Pentru informații actualizate și detaliate, consultați site-ul oficial al Oficiului Național al Registrului Comerțului sau al Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

5. Cu câți bani rămâi cu un SRL în comparație cu un PFA? Exemplu practic

Dacă un PFA are un venit lunar de 20.000 lei, va plăti un impozit pe venit de 10%, plus CAS și CASS. Dacă același venit este obținut printr-un SRL microîntreprindere, valoarea totală a taxelor și obligațiilor de plată e mai mică decât în cazul unui PFA, deci rămâi cu mai mulți bani ”în mână”. Nu același lucru se poate spune și în cazul unui SRL fără angajați, impozitat pe baza profitului.

Concret, așa arată calculele:

PFA Venit: 20.000 lei

CASS (sănătate): -2.000 lei

CAS (pensie): -2.025 lei

Impozit pe venit: -1.598 lei

Bani în mână la finalul lunii: 14.378 lei

Micro Venit: 20.000 lei

Impozit pe venit: - 200 lei

Impozit dividende: -1.575 lei

CASS dividende: - 810 lei

Taxe salariu: -1.650 lei

Bani în mână la finalul lunii: 15.765 lei

SRL Impozit Profit: 20.000 lei

Impozit pe profit: -3.200 lei

Impozit dividende: -1.680 lei

CASS dividende: - 810 lei

Bani în mână la finalul lunii: 14.310 lei

6. Ce mai trebuie să știi înainte de a face schimbarea

Trecerea de la PFA la SRL este o decizie strategică. Iată câteva aspecte de care trebuie să ții cont:

Dacă ai contracte în desfășurare, anunță partenerii și asigură-te că le poți transfera către noul SRL.

Dacă ai datorii ca PFA, acestea trebuie achitate înainte de radiere.

Dacă ai primit finanțări nerambursabile, verifică termenii contractuali înainte de a închide PFA-ul.

Contabilitatea se schimbă – PFA-ul folosește partidă simplă, iar SRL-ul trebuie să aibă contabilitate în partidă dublă.

7. Concluzie

Transformarea PFA în SRL poate fi o oportunitate excelentă pentru dezvoltarea afacerii tale. Beneficiile includ protecția financiară, accesul la finanțare și optimizări fiscale mai eficiente.

Dacă ai decis că un SRL este opțiunea potrivită planurilor tale antreprenoriale, suntem aici să te ajutăm chiar de la început.

Dacă alegi să înființezi SRL-ul tău cu Bono, nu vei plăti nimic pentru serviciul de înființare. Vei plăti doar taxele pentru Registrului Comerțului, în valoare de aproximativ 135 lei.  

Ne ocupăm noi de tot: completarea documentelor, rezervarea denumirii firmei și depunerea automată la Registrul Comerțului. În plus, îți găzduim gratuit sediul social pentru primul an și redactăm gratuit actul constitutiv.

Nu sunt costuri ascunse și nu te obligăm la plata unui abonament. Vom lansa în curând și un serviciu de contabilitate lunară, iar dacă ți-a plăcut experiența de la înființare, ne-am bucura să ne alegi apoi și pentru serviciul de contabilitate.

Referințe

1. Agenția Națională de Administrare Fiscală. (2025). Ghidul fiscal pentru microîntreprinderi și PFA. https://www.anaf.ro

2. Oficiul Național al Registrului Comerțului. (2025). Procedura de înființare SRL. https://www.onrc.ro

3. Ministerul Finanțelor. (2025). Codul Fiscal actualizat. https://www.mfinante.gov.ro