Plafon microîntreprindere - Schimbări față de 2024 și impozit pentru microîntreprinderi în 2025

O microîntreprindere este definită ca o persoană juridică care îndeplinește cumulativ anumite condiții la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent.

1. Condițiile pentru microîntreprinderi

Realizarea de venituri care nu depășesc echivalentul în lei a 250.000 Euro. Acest plafon se verifică pe baza veniturilor realizate la 31 decembrie 2024 pentru anul fiscal 2025.

Capitalul social deținut de persoane, altele decât statul și unitățile administrativ-teritoriale.

Nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești.

Are cel puțin un salariat.

Un asociat sau acționar nu poate deține mai mult de 25% din valoarea capitalului social sau din drepturile de vot în mai multe microîntreprinderi.

A depus situațiile financiare anuale în termen, dacă are această obligație potrivit legii.

Un aspect important de menționat este că începând cu 2025, a fost eliminată condiția referitoare la ponderea veniturilor din consultanță și management în veniturile totale. Astfel, firmele care realizează venituri din consultanță (chiar și 100% din total) vor putea opta pentru regimul de microîntreprindere.

2. Plafon microintreprindere - Modificări pentru 2025

‍Începând cu anul fiscal 2025, plafonul pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor se reduce semnificativ. Conform noilor reglementări:

- Plafonul maxim de venituri scade de la 500.000 euro la 250.000 euro pentru anul 2025

- Începând cu 1 ianuarie 2026, plafonul se va reduce din nou la 100.000 euro

Aceste modificări vor afecta aproximativ 30.000 de IMM-uri, reprezentând circa 10% din totalul microîntreprinderilor, conform estimărilor Ministerului Finanțelor. Pentru verificarea încadrării în noul plafon:

- Pentru anul fiscal 2025, se vor lua în calcul veniturile realizate la 31 decembrie 2024

- Pentru anul fiscal 2026, se vor verifica veniturile realizate la 31 decembrie 2025

O altă schimbare importantă este eliminarea condiției referitoare la ponderea veniturilor din consultanță și management. Astfel, începând cu 2025:

- Firmele care realizează venituri din consultanță (chiar și 100% din total) vor putea opta pentru regimul de microîntreprindere

- Nu se mai aplică restricția privind limita de 20% venituri din consultanță pentru încadrarea ca microîntreprindere

- De asemenea, microîntreprinderile vor avea obligația de a depune Declarația informativă D406 (SAF-T) începând cu 2025, conform noilor reglementări fiscale.Este important de reținut că firmele care depășesc noul plafon în cursul anului fiscal vor datora impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit limita, fără posibilitatea de a mai opta ulterior pentru regimul microîntreprinderilor.Aceste modificări sunt prevăzute în Ordonanța Trenuleț 156/2024.

‍3. Impozit microîntreprindere - Noul sistem de impozitare în 2025

În ceea ce privește impozitul pentru microîntreprindere, se mențin cotele diferențiate:

1% pentru microîntreprinderile cu venituri până la 60.000 euro inclusiv

3% pentru microîntreprinderile cu venituri peste 60.000 euro și până la 250.000 euro.

Cota de 3% se aplică obligatoriu și pentru următoarele coduri CAEN:

Activități IT:

CAEN 6210: Activități de realizare a softului la comandă

CAEN 6290: Alte activități de servicii privind tehnologia informației

Activități HoReCa:

CAEN 5611: Restaurante

CAEN 5612: Activități ale unităților mobile de alimentație

CAEN 5622: Alte servicii de alimentație n.c.a.

Lista completă a codurilor CAEN pentru care se aplică impozitul de 3% este următoarea:

5821 - Activităţi de editare a jocurilor de calculator,

5829 - Activităţi de editare a altor produse software,

6201 - Activităţi de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client),

6209 - Alte activităţi de servicii privind tehnologia informaţiei,

5510 - Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare,

5520 - Facilităţi de cazare pentru vacanţe şi perioade de scurtă durată,

5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere,

5590 – Alte servicii de cazare,

5610 - Restaurante,

5621 - Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente,

5629 - Alte servicii de alimentaţie n.c.a.,

5630 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor,

6910 - Activităţi juridice - numai pentru societăţile cu personalitate juridică care nu sunt entităţi transparente fiscal, constituite de avocaţi potrivit legii,

8621 – Activităţi de asistenţă medicală generală,

8622 -Activităţi de asistenţă medicală specializată,

8623 - Activităţi de asistenţă stomatologică,

8690 - Alte activităţi referitoare la sănătatea umană;

6210 - Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client);

6290 - Alte activități de servicii privind tehnologia informației;

5611 - Restaurante;

5612 - Activități ale unităților mobile de alimentație;

5622 - Alte servicii de alimentație n.c.a.

Impozit dividende în 2025

Creștere la 10% (de la 8%) pentru dividendele distribuite după 1 ianuarie 2025.

Chiar dacă dividendele sunt aferente anului 2024, dacă au fost repartizate în 2025, se vor impozita cu 10%.

Contribuția la sănătate (CASS), pentru dividende plătite în 2025 se calculează la 24 de salarii minime 4.050 lei.

4. Ce poți face pentru a pregăti microintreprinderea ta pentru schimbările fiscale din 2025

1. Verifică dacă mai ești eligibil pentru regimul de microîntreprindere

Dacă estimezi că vei depăși pragul de 250.000 euro venituri anuale, trebuie să te pregătești pentru trecerea la impozitul pe profit (16%).

Ce poți face?
✅ Analizează veniturile din ultimele 12 luni și estimează-le pe cele din anul următor.
✅ Dacă depășești pragul, discută cu un contabil de la Bono pentru a evalua impactul fiscal.
✅ Verifică dacă poți separa anumite activități în firme distincte, în funcție de specificul business-ului tău.

‍2. Planifică-ți veniturile și optimizează structura afacerii

‍Dacă ești aproape de plafonul de 250.000 euro, gândește-te cum poți gestiona veniturile astfel încât să rămâi în regimul de microîntreprindere:
✅ Amână facturarea unor servicii/proiecte către începutul anului următor, dacă este posibil.
✅ Dacă ai mai multe activități, analizează dacă merită să le organizezi sub entități juridice diferite pentru a evita depășirea plafonului.

3. Optimizează-ți cash-flow-ul pentru impozitul mărit la 3%

‍Anumite microîntreprinderi (despre care am povestit mai sus) vor plăti un impozit mai mare, de 3% în loc de 1%, ceea ce poate afecta cash-flow-ul. ‍

Ce poți face?
✅ Redu cheltuielile neesențiale și renegociază contractele cu furnizorii pentru termene de plată mai favorabile.
✅ Stabilește o rezervă de cash pentru a evita problemele de lichiditate.
✅ Monitorizează atent încasările și evită întârzierile plăților de la clienți prin contracte mai stricte și discounturi pentru plăți rapide.

4. Profită de eliminarea restricțiilor privind veniturile din consultanță

În 2025, microîntreprinderile nu mai au limită de 20% pentru veniturile din consultanță. Dacă activezi în acest domeniu, ai acum ocazia să îți extinzi activitatea fără să pierzi statutul fiscal avantajos.‍

Cum poți valorifica această schimbare?‍‍
✅ Extinde-ți gama de servicii către noi tipuri de consultanță.
✅ Caută clienți internaționali și explorează piața externă pentru venituri suplimentare.
✅ Diversifică-ți veniturile fără să îți fie teamă că vei pierde statutul de microîntreprindere.

5. Redu impactul fiscal prin investiții strategice

‍Dacă te aștepți la creșterea impozitelor, poți reduce presiunea fiscală prin investiții inteligente.
✅ Automatizează procesele repetitive (facturare, contabilitate, CRM) pentru a reduce costurile operaționale.
✅ Achiziționează echipamente sau tehnologii noi – poți obține facilități fiscale pentru anumite investiții.
✅ Investește în formarea echipei pentru a crește productivitatea și a reduce costurile pe termen lung.Pentru informații actualizate și detaliate despre aceste strategii și potențiale scheme de ajutor, microîntreprinderile pot consulta site-ul oficial al Ministerului Finanțelor și al Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF).

5. Concluzie

În 2025, plafonul pentru microîntreprinderi scade la 250.000 euro (100.000 euro din 2026), iar firmele ce depășesc acest prag vor trece la impozit pe profit (16%). Se mențin cotele de 1% (sub 60.000 euro) și 3% (peste acest prag, inclusiv pentru IT, HoReCa, juridic, medical). Impozitul pe dividende crește la 10%. Se elimină restricția veniturilor din consultanță, permițând firmelor din acest sector să rămână microîntreprinderi. Antreprenorii trebuie să-și analizeze veniturile și să optimizeze structura afacerii pentru a gestiona noile obligații fiscale.

Înființarea unui SRL poate fi simplă și fără bătăi de cap. Cu Bono, nu plătești nimic pentru procesul de înființare, doar taxele Registrului Comerțului (aprox. 135 lei).

Ne ocupăm noi de tot – de la documente și rezervarea denumirii până la depunerea actelor. În plus, îți oferim gratuit găzduirea sediului social pentru primul an și redactarea actului constitutiv.

Fără costuri ascunse, fără obligația unui abonament. Iar dacă îți place de noi, poate ne revedem și pentru contabilitate.

‍