Modificări SRL 2025: Ghid Complet al Schimbărilor Fiscale din Ordonanța Trenuleț

Ordonanța de urgență nr. 156/2024 (Ordonanța-trenuleț) aduce modificări semnificative pentru antreprenori începând cu 1 ianuarie 2025. În acest ghid actualizat, îți prezentăm toate schimbările importante care vor afecta SRL-urile.

‍

1. Modificări pentru microîntreprinderi în 2025

Noul plafon și criterii de încadrare pentru microîntreprinderi:

Reducerea plafonului de venituri de la 500.000 euro la 250.000 euro în 2025

Anunțarea reducerii ulterioare la 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026

Eliminarea completă a condiției privind ponderea veniturilor din consultanță și management (regula de 80%)

Sistem de impozitare diferențiat

Cote de impozitare standard în 2025:

1% pentru venituri sub 60.000 euro

3% pentru venituri între 60.000 - 250.000 euro

Cota de 3% se aplică obligatoriu și pentru următoarele coduri CAEN:

Activități IT:

CAEN 6210: Activități de realizare a softului la comandă

CAEN 6290: Alte activități de servicii privind tehnologia informației

Activități HoReCa:

CAEN 5611: Restaurante

CAEN 5612: Activități ale unităților mobile de alimentație

CAEN 5622: Alte servicii de alimentație n.c.a.

2. Impozitarea dividendelor

Noua cotă de impozitare

Cota de impozitare crește la 10% (de la 8%) pentru dividendele distribuite după 1 ianuarie 2025.

Chiar dacă dividendele sunt aferente anului 2024, dacă au fost repartizate în 2025, se vor impozita cu 10%. 

Contribuția la sănătate (CASS), pentru dividende plătite în 2025 se calculează la 24 de salarii minime * 4.050 lei.

3. Modificări privind facilitățile fiscale și salariile

Eliminarea facilităților existente

Se elimină scutirile de 10% impozit pe venit pentru angajații din IT, construcții și domeniul agroalimentar

Noi facilități introduse: scutire de impozit și contribuții sociale pentru suma de 300 lei/lună

Se aplică salariaților cu normă întreagă care îndeplinesc următoarele condiții:

✔️Salariu de bază brut egal cu salariul minim pe economie

✔️Venit brut lunar sub 4.300 lei (fără tichete de masă și indemnizație de hrană)

✔️Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată a fost stabilit la 4.050 lei lunar de la 1 ianuarie 2025.

4. Recomandări pentru adaptare

Acțiuni concrete

1. Estimează (dacă poți) ce venituri vei avea în 2025. Dacă veniturile tale depășesc 250.000 lei (aproximativ 21.000 lei pe lună), vei plăti impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit această limită.

2. Discută cu contabilul tău pentru a identifica alte optimizări fiscale relevante. De exemplu, dacă treci la impozit pe profit și nu intenționezi să păstrezi angajați, atunci poți renunța la contractul / contractele de muncă.

3. Calculează impactul creșterii impozitului pe dividende în veniturile tale anuale.

Calendar de implementare

1 ianuarie 2025: Aplicarea noilor cote și plafoane

Pe parcursul anului 2025: Monitorizarea încadrării în plafoane

1 ianuarie 2026: Pregătire pentru reducerea plafonului la 100.000 euro

5. SRL sau PFA în 2025?

Comparație financiară SRL vs PFA 2025

Pentru un venit lunar de 5.000 lei:

PFA:

CASS (10%): -500 lei

CAS (25%): -1.013 lei

Impozit pe venit (10%): -349 lei

Bani rămași: ~3.000 lei

SRL (Impozit pe profit):

Impozit profit (16%): -800 lei

Impozit dividende (10%): -420 lei

CASS: -203 lei

Bani rămași: ~3.500 lei

Pentru un venit lunar de 10.000 lei:

PFA: 

CASS (10%): -1.000 lei

CAS (25%): -2.025 lei

Impozit pe venit: -698 lei

Bani rămași: ~6.300lei

SRL (Microîntreprindere):

Impozit pe venit (1%): -100 lei

Impozit dividende (10%): -585 lei

CASS dividende: -405 lei

Taxe salariu: -1.650 lei

Bani rămași:  ~7.300lei

În continuare SRL-ul este o variantă mai bună dacă ne uităm strict la câți bani rămân la finalul unei luni. Pentru un calcul complet, trebuie luate în seamă și eventualele cheltuieli deductibile pe care un SRL sau un PFA le poate avea, precum și cheltuielile cu serviciile de contabilitate și salarizare (în cazul firmelor cu angajați).

6. Întrebări frecvente despre modificările SRL 2025

Ce schimbări aduc modificările SRL 2025 pentru microîntreprinderi?

Principala schimbare este reducerea plafonului la 250.000 euro și introducerea unui sistem de impozitare diferențiat.

Când intră în vigoare modificările SRL 2025?

Toate modificările se aplică începând cu 1 ianuarie 2025, inclusiv noul impozit pe dividende de 10%.

Cum mă afectează modificările SRL 2025 dacă depășesc noul plafon?

Va trebui să treci la sistemul de impozit pe profit de 16% începând cu trimestrul în care s-a depășit plafonul.

Ce documente trebuie să pregătesc pentru modificările SRL 2025?

Documentația variază în funcție de situația ta specifică. În mod normal, un contabil bun ar trebui să te informeze de aceste modificări și să-ți explice cum / dacă te afectează și ce trebuie făcut. În curând vom lansa la Bono și un serviciu de contabilitate lunară și vom avea grijă să nu ai bătăi de cap când apar astfel de modificări. 

7.Concluzie

Modificările fiscale introduse de Ordonanța Trenuleț pentru 2025 marchează o schimbare semnificativă în peisajul antreprenorial românesc. Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi la 250.000 euro și creșterea impozitului pe dividende la 10% reprezintă modificări care necesită o atenție deosebită din partea antreprenorilor.

Analiza comparativă între SRL și PFA arată că, din punct de vedere al beneficiului financiar net, SRL-ul rămâne în general o opțiune mai avantajoasă. De exemplu, pentru venituri lunare de 10.000 lei, un SRL poate păstra aproximativ 7.300 lei, în timp ce un PFA rămâne cu aproximativ 6.300 lei. Totuși, decizia finală trebuie să țină cont și de cheltuielile deductibile specifice fiecărei forme juridice, costurile cu serviciile de contabilitate precum și de particularitățile fiecărei forme de organizare.

La Bono lucrăm să îți oferim un serviciu de contabilitate digital, care să te ajute să navighezi ușor aceste schimbări. Începem cu serviciul de înființare SRL pe care îl vom oferi gratuit și continuăm cu un serviciu de contabilitate lunară.