Obligații după înființare SRL - Taxe și impozite pentru firmele nou înființate

Înființarea unui SRL nou aduce cu sine o serie de obligații fiscale.

Acest ghid îți oferă o perspectivă clară asupra principalelor taxe și impozite pe care trebuie să le ai în vedere ca proprietar al unui SRL nou înființat.

Principalele taxe și impozite pe care un SRL nou trebuie să le aibă în vedere sunt:

👉Impozitul pe venit sau pe profit

👉Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

👉Contribuțiile sociale pentru angajați

👉Impozitul pe dividende

Este important să cunoști aceste obligații fiscale încă de la început pentru a evita sancțiuni și pentru a-ți gestiona eficient finanțele companiei.

Impozitul pentru SRL - tipuri de impozitare

SRL-urile din România pot plăti impozit pe venit sau pe profit, în funcție de anumite criterii pe care le vom detalia mai jos.

1. Impozitul pe venit - SRL cu angajați (microîntreprindere)

În România, SRL-urile care au cel puțin un angajat pot beneficia de regimul de impozitare specific microîntreprinderilor dacă îndeplinesc anumite condiții:

Plafonul veniturilor: Pentru a se încadra în categoria microîntreprinderilor, o firmă trebuie să realizeze venituri care nu depășesc echivalentul în lei a 250.000 euro, calculat la cursul BNR comunicat in ultima zi a anului precedent: 4,9741 ron/euro. Plafonul se va schimba din 2026.

Cotele de impozitare:

Cota de impozit este de 1% (pentru cele cu încasări de până la 60.000 euro inclusiv în cursul unui an și care nu desfășoară activitățile principale sau secundare  corespunzătoare codurilor CAEN prevăzute în art. 51 alin. (1) lit. b) pct. 2 din Codul Fiscal.

3% din veniturile realizate (cu încasări între 60.000 și 250.000 euro / an) sau care desfăşoară activităţile  principale sau secundare, corespunzătoare codurilor CAEN prevăzute în art. 51 alin. (1) lit. b) pct. 2 din Codul Fiscal.

Condiții suplimentare:

Capitalul social să fie deținut de persoane altele decât statul și unitățile administrativ-teritoriale.

Un asociat sau acționar nu poate deține mai mult de 25% din valoarea capitalului social sau din drepturile de vot în mai multe microîntreprinderi

Să nu se afle în dizolvare, urmată de lichidare.

Să fi depus situațiile financiare anuale în termenul legal.

Cota de impozitare de 3% se aplică obligatoriu pentru SRL-urile cu anumite activități. Află mai multe despre plafoanele pentru microîntreprinderi în 2025 și schimbările față de 2024.

2. Impozitul pe profit - pentru SRL fără angajați

Se aplică SRL-urilor care nu îndeplinesc condițiile pentru microîntreprinderi sau optează pentru acest regim. Cota de impozitare este de 16% din profitul impozabil.

Profitul impozabil reprezintă diferența între veniturile realizate din orice sursă și cheltuielile deductibile dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile și la care se adaugă cheltuielile nedeductibile.

3. Impozitul pe dividende

Dacă vrei să înființezi un SRL și nu te încadrezi pentru plafonul de microîntreprindere, începând cu 1 ianuarie 2025 va trebui să achiți și un impozit pe dividende în valoare de 10% (până la această dată impozitul pe dividende a fost de 8%).

De asemenea, mai trebuie să cunoști și următoarele lucruri:

Chiar dacă dividendele sunt aferente anului 2024, dacă au fost repartizate în 2025, se vor impozita cu 10%. 

Contribuția la sănătate (CASS), pentru dividende plătite în 2025 se calculează la 6 / 12 / 24 de salarii minime (4050 ron lei în 2025).

4. Când se plătește impozitul pentru SRL

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se calculează și se plătește trimestrial, până pe data de 25 a lunii următoare trimestrului pentru care se calculează.

Impozitul pe profit se calculează și se plătește trimestrial sau anual cu plăți anticipate trimestriale, în funcție de cifra de afaceri.

Este important să știi când se plătește impozitul pentru SRL-ul tău pentru a evita sancțiunile și pentru a-ți gestiona eficient finanțele.

5. Cum se face declararea impozitului

Declararea impozitului pe profit SRL se face prin intermediul formularului 101 "Declarație privind impozitul pe profit", care se depune trimestrial până la data de 25 a lunii următoare trimestrului pentru care se declară.

Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA)

Înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie atunci când cifra de afaceri anuală depășește plafonul de 300.000 lei. Cota standard de TVA este de 19%, cu cote reduse de 9% și 5% pentru anumite categorii de bunuri și servicii

6. Cum știi dacă trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA

‍Dacă ai o firmă și vrei să știi dacă trebuie să te înregistrezi pentru TVA, trebuie să calculezi cifra de afaceri. Aceasta include:

Vânzările de produse și serviciile pe care le facturezi cu TVA – de exemplu, dacă ai un magazin online și vinzi haine, valoarea tuturor comenzilor intră în acest calcul.

Vânzările scutite de TVA, dar pentru care poți deduce TVA-ul – de exemplu, dacă exporți produse în afara UE, nu adaugi TVA pe factură, dar această sumă se ia în calcul.

Vânzările scutite de TVA, dar care fac parte din activitatea principală a firmei – de exemplu, dacă ești instructor auto și lecțiile tale sunt scutite de TVA, dar sunt principala ta sursă de venit, acestea se includ în calcul.

Acest calcul se face pe tot anul calendaristic, chiar dacă firma ta a fost înființată la mijlocul anului. Dacă totalul vânzărilor tale depășește plafonul de TVA (ridicat la 395.000 lei în prezent), atunci trebuie să te înregistrezi la ANAF ca plătitor de TVA.

Există totuși și avantaje în a deveni plătitor de TVA încă de la înființarea SRL-ului. Poți găsi mai multe detalii aici.

7. Care sunt obligațiile declarative pentru TVA

Firmele plătitoare de TVA au următoarele obligații fiscale principale:

👉Va trebui să depui Formularul 300 (până la data de 25 a lunii curente pentru luna care s-a încheiat) – decont de TVA. Dacă TVA-ul colectat este mai mare decât TVA-ul deductibil, atunci diferența va trebui să o plătești la bugetul de stat. În schimb, dacă TVA-ul colectat este mai mic decât TVA-ul deductibil, atunci va trebui să recuperezi această sumă de la bugetul de stat;

👉Declarația 394 (până la data de 30 a lunii următoare după perioada de raportare) – pentru toate afacerile înregistrate ca plătitoare de TVA pentru livrări de produse, prestări servicii și achiziții la nivel național;

👉Declarația 390 (până la data de 25 a lunii curente pentru luna care s-a încheiat, doar pentru lunile în care există achiziții intracomunitare) – pentru livrări, prestări și achiziții intracomunitare.

8. Cum se face deducerea TVA

Dacă ai un SRL plătitor de TVA, ai dreptul să deduci taxa aferentă achizițiilor destinate activității economice. Este important să păstrezi toate documentele justificative pentru a beneficia de acest drept.

9. Cum funcționează TVA la încasare

Firmele cu o cifră de afaceri sub 4.500.000 lei pot opta pentru aplicarea sistemului TVA la încasare. În sistemul TVA la încasare, TVA-ul devine exigibil (se datorează statului) la data încasării (integrale sau parțiale) a facturii, nu la emiterea ei – cu excepția avansurilor și a achizițiilor de la furnizori care nu aplică acest sistem.

Află mai multe despre SRL-urile plătitoare de TVA și despre avantajele și obligațiile care vin la pachet.

Contribuții sociale și de sănătate

Un SRL are mai multe obligații fiscale în ceea ce privește contribuțiile sociale și de sănătate, atât pentru angajați, cât și pentru asociați. Iată principalele aspecte de care trebuie să ții cont:

10. Ce contribuții se plătesc pentru angajați

În cazul în care SRL-ul tău are angajați, va trebui să reții și să plătești următoarele contribuții:

CAS (Contribuția de Asigurări Sociale): 25% din salariul brut.

CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate): 10% din salariul brut.

CAM (Contribuția Asiguratorie pentru Muncă): 2,25% din fondul total de salarii, suportată de angajator.

11. Resurse utile

Pentru mai multe informații, poți consulta Codul Fiscal actualizat.

Iar dacă ai decis că un SRL este opțiunea potrivită planurilor tale antreprenoriale, suntem aici să te ajutăm chiar de la început.

Dacă alegi să înființezi SRL-ul tău cu Bono, nu vei plăti nimic pentru serviciul de înființare. Vei plăti doar taxele pentru Registrului Comerțului, în valoare de aproximativ 135 lei. 

Ne ocupăm noi de tot: completarea documentelor, rezervarea denumirii firmei și depunerea automată la Registrul Comerțului. În plus, îți găzduim gratuit sediul social pentru primul an și redactăm gratuit actul constitutiv.

Nu sunt costuri ascunse și nu te obligăm la plata unui abonament. Vom lansa în curând și un serviciu de contabilitate lunară, iar dacă ți-a plăcut experiența de la înființare, ne-am bucura să ne alegi apoi și pentru serviciul de contabilitate.