Cum scoți bani din firmă în 2026: noul impozit pe dividende și alternative legale

TL;DR: În 2026 poți retrage bani din SRL prin dividende (16% impozit), salariu, restituire împrumut, chirii sau beneficii extrasalariale. Noutatea majoră vine din Legea nr. 239/2025, care interzice dividendele şi restituirea împrumuturilor dacă firma are activul net sub 50% din capitalul social sau pierderi neacoperite.

În 2026 poți scoate bani din SRL în mai multe moduri (dividende, salariu, restituire creditare, chirii, beneficii). Impozitul pe dividende însă a crescut la 16% pentru dividende distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, iar în plus poți datora și CAS.  

Metoda 1 — Dividende (16% impozit în 2026)

Dividendele sunt partea din profitul net al firmei pe care asociații decid să o distribuie către ei, în loc să rămână în firmă pentru investiții, rezervă sau cash-flow. Dividendele sunt cea mai directă metodă de a accesa profitul firmei, dar în 2026 costul fiscal a crescut. Impozitul a urcat de la 10% la 16%, reținut la sursă de firmă.

La impozit se poate adăuga CASS (10%), dacă venitul net anual din dividende depăşeşte 6 salarii minime brute. CASS se calculează pe venitul net (după scăderea impozitului de 16%), nu pe suma brută.

La impozit se poate adăuga CASS (10%), dacă venitul net anual din dividende depăşeşte 6 salarii minime brute. CASS se calculează pe venitul net (după scăderea impozitului de 16%), nu pe suma brută.

💡Exemplu practic: 50.000 lei dividende brute → impozit 8.000 lei → sumă netă 42.000 lei → CASS 2.430 lei → total taxe 10.430 lei (20,9%) → rămâne în mână 39.570 lei.

Pentru a înțelege ce sunt dividendele, cum funcționează, ce modificări a adus în 2026 legea 239/2025, ce trebuie să verifici înainte de a distribui dividende și care sunt pașii concreți pe care trebuie să îi urmărești pentru a distribui, îți recomandăm să citești acest articol. În continuare vom explora modalități de a scoate banii din firmă și vom compara costurile pentru fiecare modalitate în parte.

Metoda 2 — Salariu şi beneficii extrasalariale

Salariul — venit stabil, fără dependență de bilanț

Dacă ești angajat în propria firmă, ai un venit lunar stabil și nu depinzi de bilanț ca să scoți bani (cum se întâmplă la dividende). În plus, dacă vrei să fii micro în 2026, oricum ai nevoie de cel puțin un salariat (normă întreagă sau echivalent), deci salariul administratorului/asociatului devine, de multe ori, o soluție practică.  

Pentru firmă costul este salariul brut + CAM, iar tu rămâi cu un net care, de regulă, ajunge la ~55–60% din brut (în funcție de deduceri și situația ta).

Metoda poate fi mai eficientă dacă o combini cu beneficii extrasalariale acordate corect și în limitele legale (acolo unde se aplică și plafonul global de 33%). Mai concret, în fiecare lună, anumite beneficii extrasalariale pot rămâne neimpozabile pentru angajat (fără CAS/CASS/impozit), dar doar în limita cumulată de maximum 33% din salariul de bază al angajatului.

În fiecare lună, anumite beneficii extrasalariale (din lista prevăzută în Codul fiscal) pot fi tratate ca neimpozabile pentru angajat doar în limita cumulată de 33% din salariul de bază. Dacă depășești limita, partea care trece peste devine venit salarial (se taxează ca salariul).  

❗️Important: plafonul de 33% este un plafon global lunar (se adună beneficiile relevante), iar multe beneficii au și plafoane individuale (ex. 400 euro/an).  

💡Exemplu cu salariul minim:

Dacă salariul de bază este salariul minim brut 4.050 lei, plafonul de 33% este:

• 33% × 4.050 = 1.336,50 lei/lună (rotunjit: ~1.337 lei/lună)

Asta e suma maximă cumulată (pe luna respectivă) din beneficiile care intră în regula de 33%, pe care le poți acorda ca să rămână neimpozabile (în condițiile și plafoanele fiecărui beneficiu).  

Beneficii extrasalariale și plafonul de 33%

Tichete de masă – În 2026, valoarea maximă este 45 lei/zi lucrătoare. Fiscal, ele sunt tratate ca avantaj salarial: firma trebuie să plătească 10% impozit + 10% CASS, fără contribuție la pensie (CAS). Mai pe scurt, taxele însumează aproximativ 20% pe valoarea tichetelor, comparativ cu aproximativ 45% (cât ar reprezenta aceeași sumă acordată ca salariu brut).

Tichete cadou – Sunt o soluție bună pentru „bonusuri” punctuale. Plafonul de 300 lei/persoană/ocazie este neimpozabil doar pentru ocaziile prevăzute de lege (de regulă: Paște, Crăciun, 8 martie și 1 iunie – pentru copii minori). Orice depășește plafonul sau nu e acordat în ocaziile permise se taxează ca venit salarial.  

Tichete culturale – Pot fi acordate lunar sau ocazional, în limitele stabilite: 240 lei/lună sau 470 lei/eveniment. Sunt utile mai ales dacă vrei un beneficiu „de consum” (cărți, spectacole, muzee etc.), nu bani cash.  

Abonament medical privat – Limita uzuală este de până la 400 euro/an/angajat (în condițiile din Codul fiscal). E unul dintre cele mai „curate” beneficii: are utilitate reală pentru angajat și se justifică simplu (contract + facturi). Dacă te încadrezi un plafonul de 400 Eur și în limita de 33%, atunci nu trebuie să plătești impozit sau alte contribuții pe această sumă.

Vouchere de vacanță – Se pot acorda, în principiu, până la 6 salarii minime brute/an/angajat (de aici estimarea ~24.300 lei/an la salariu minim de 4.050). Atenție la taxare: nu sunt complet neimpozabile – în practică se rețin 10% impozit pe venit și 10% CASS (similar tichetelor de masă) și, important pentru structură, nu intră în plafonul global de 33%.  

Pentru concedii mai flexibile (inclusiv în străinătate sau cu familia), firma poate deconta servicii turistice/tratament (cu transport). În limitele legale, decontul poate fi neimpozabil, dar trebuie prevăzut în contract/regulament și se încadrează în plafonul anual (câștig salarial mediu brut) și în plafonul lunar de 33% (unde e cazul).

Pensie facultativă (Pilon III) – Poți adăuga contribuții la pensie facultativă până la 400 euro/an (în condițiile fiscale aplicabile). E un beneficiu bun dacă vrei să transformi o parte din bugetul de „salariu/bonus” într-un instrument pe termen lung, cu tratament fiscal mai prietenos. În practică, ai nevoie de contractul de pensie facultativă și dovada plăților, iar contribuția plătită de firmă (în această limită) nu se impozitează la nivelul angajatului (devine venit neimpozabil) și este deductibilă pentru firmă.

Abonament sportiv (fitness) plătit de firmă

Dacă firma îți plătește (sau îți decontează) abonamentul la sală / sport, acest beneficiu poate fi tratat netaxabil pentru tine în limita a 100 euro/an pentru fiecare angajat, cu condiția ca furnizorul să aibă activitate încadrată pe CAEN-urile specifice (de tip 9311 / 9312 / 9313 – baze sportive, cluburi sportive, centre de fitness).  

Ce depășește plafonul de 100 euro/an se tratează, de regulă, ca avantaj salarial și se taxează ca atare. În plus, valoarea acestui beneficiu se ia în calcul și la plafonul global de 33% (adică se cumulează, lunar, cu alte beneficii care intră în această regulă).

Beneficii pentru copii (dacă ești părinte)

Dacă ai copii mici, sunt două instrumente folosite des, dar au regimuri diferite (și merită explicate separat):

1) Tichete de creșă

Poți primi tichete de creșă în valoare de până la 710 lei/lună/copil (valoare indexată periodic).  

Fiscal, tichetele de creșă sunt considerate avantaj de natură salarială, dar se taxează doar cu impozit pe venit 10%, fără CAS și fără CASS.  

În practică, ele nu se “bat” pe plafonul de 33% al beneficiilor neimpozabile, pentru că oricum sunt impozitate (cu 10%).  

2) Decontarea creșei/grădiniței (educație timpurie)

A doua opțiune este ca angajatorul să suporte direct (sau să îți deconteze pe documente) costurile pentru educația timpurie a copilului, până la 1.500 lei/lună pentru fiecare copil.  

Aceste sume pot fi neimpozabile (fără impozit și fără contribuții), dar există condiții importante:

• beneficiul trebuie prevăzut în contract/regulament/politică internă,
• se acordă unui singur părinte și, de regulă, la un singur angajator,
• și trebuie să se încadreze și în plafonul global de 33% pe lună (cumulat cu alte beneficii din aceeași categorie).

Metoda 3 — Restituirea împrumuturilor (creditărilor) pe care le-ai făcut firmei

Dacă ai pus bani personali în SRL la un moment dat (ai „creditat” firma), îi poți recupera ulterior fără impozit, pentru că nu este un venit nou, ci returnarea sumei împrumutate. Ca să fie totul în regulă, împrumutul trebuie să fie documentat corect și firma să nu fie în situația în care Legea 239/2025 restricționează plățile către asociați.

Condiții pentru o restituire legală:

• Contract de împrumut asociat–firmă, semnat (ideal) la momentul creditării, cu suma și condițiile de rambursare.
• Dovada transferului inițial (extras de cont/ordin de plată) din care rezultă clar că banii au intrat în contul firmei.
• Rambursarea să se facă prin virament bancar, ca să existe trasabilitate și justificare ușoară.
• Activ net ≥ 50% din capitalul social (Legea 239/2025). Dacă activul net este sub acest prag, firma intră sub restricții și rambursarea împrumuturilor către asociați poate fi blocată până la remedierea situației.

De ce e avantajos (vs. dividende):

Restituirea unui împrumut pe care l-ai acordat firmei nu este dividend și nu se impozitează ca dividend. Asta înseamnă că, atunci când îți recuperezi banii împrumutați (principalul), nu plătești impozitul de 16% pe dividende. Practic, dacă ai fi scos aceeași sumă ca dividende, ai fi pierdut automat 16% doar din impozit.

Exemplu rapid:

• Retragi 50.000 lei ca restituire împrumut → încasare: 50.000 lei (fără impozit pe dividende, dacă e documentat corect).
• Retragi 50.000 lei ca dividende → impozit 16% = 8.000 lei, în mână rămân 42.000 lei (și, în funcție de totalul veniturilor, poate apărea și CASS).

Important: avantajul se aplică la principalul împrumutului. Dacă ai prevăzut și dobândă în contract, dobânda poate avea tratament fiscal separat.

Metoda 4 — Chiria pentru bunuri personale

Dacă deții personal un spațiu sau o maşină pe care firma le foloseşte, poți încheia un contract de închiriere între tine şi SRL. Chiria primită este impozitată cu 10% impozit pe venit — mai puțin decât dividendele. CASS se aplică numai dacă totalul veniturilor pasive anuale depăşeşte pragul de 6 salarii minime.

Ca să fie în regulă:

• contractul trebuie să fie în scris și la o valoare apropiată de piață;
• ideal, emiți/livrezi documentele lunar (de regulă, prin factură sau document de plată/înregistrare, în funcție de cum gestionezi contractual);
• plățile să fie trasabile (preferabil prin bancă).

Metoda 5 — Cheltuieli deductibile și deconturi (în loc de „bani scoși”)

Nu orice valoare pe care o obții din firmă înseamnă bani retrași în contul personal. În multe situații, e mai practic (și perfect legal) ca anumite cheltuieli de business să fie plătite direct de firmă — astfel reduci cât trebuie să scoți ulterior prin salariu sau dividende.

• Deconturi și diurne

Dacă ai deplasări în interes de serviciu, poți primi diurnă și deconta cheltuieli de transport/cazare. Pentru deplasări interne, diurna poate fi neimpozabilă în limitele legale (de exemplu, ~57,5 lei/zi), cu condiția să existe documente și justificare pentru deplasare.

• Transport, cazare, conferințe, traininguri

Cheltuieli precum bilete de avion/tren, cazare, taxe de participare la conferințe sau cursuri pot fi deductibile și, în mod normal, nu se tratează ca avantaj personal, dacă sunt legate de activitatea firmei. Cheia este să ai justificare de business (contract, invitație, agendă, dovada participării, facturi pe firmă).

• Bunuri cumpărate pe firmă (laptop, telefon, mașină)

E normal ca firma să cumpere echipamente folosite în activitate (laptop, telefon, abonamente). Pentru autovehicule, dacă mașina este folosită și în scop personal, de regulă deductibilitatea este limitată (de exemplu 50% pentru anumite cheltuieli), iar documentarea utilizării contează mult. Am scris un articol dedicat despre cheltuielile deductibile, aici.

Comparație completă: toate metodele la un loc

FAQ: Cum scoți bani din firmă în 2026 (dividende 16% + alternative legale)

1) Care sunt metodele principale prin care pot scoate bani din SRL în 2026?

Cele mai folosite sunt: dividende, salariu (plus beneficii extrasalariale), restituire împrumut asociat, chirii (dacă firma folosește bunul tău personal), și deconturi/cheltuieli de business (diurne, transport, training, echipamente).

2) Cât este impozitul pe dividende în 2026?

În 2026, impozitul pe dividende este 16% (reținut la sursă de firmă, la plată).

3) Pe lângă impozitul de 16%, mai plătesc și „CAS” la dividende?

Nu „CAS” (pensie). La dividende poate apărea CASS (sănătate) 10%, în funcție de plafoane anuale. CAS se aplică la salariu, nu la dividende.

4) Când plătesc CASS la dividende?

CASS se datorează dacă veniturile tale cumulate din anumite surse (inclusiv dividende) depășesc pragurile de 6/12/24 salarii minime într-un an. Se declară prin Declarația unică (termen: 25 mai anul următor).

5) CASS la dividende se calculează pe „netul după impozit”?

CASS nu se calculează ca procent din dividendele încasate, ci ca 10% aplicat la baza aferentă plafonului (6, 12 sau 24 salarii minime), în funcție de unde te încadrezi. Practic, contează pragurile, nu „netul” în sine.

6) Pot distribui dividende oricând, când am nevoie de bani?

Nu. Dividendele se pot distribui doar dacă ai profit distribuibil, ai documente (situații financiare + hotărâre AGA) și îndeplinești condițiile legale (inclusiv cele legate de activul net).

7) Ce sunt dividendele interimare și ce risc au?

Dividendele interimare sunt distribuite în timpul anului (de obicei trimestrial), pe baza unor situații financiare interimare. Dacă la final de an profitul real e mai mic decât ai distribuit, diferența trebuie restituită firmei.

8) Ce înseamnă plafonul de 33% la beneficii extrasalariale?

Într-o lună, anumite beneficii pot fi netaxabile doar dacă, însumate, nu depășesc 33% din salariul de bază. Ce trece peste limită se tratează de regulă ca venit salarial (se taxează).

9) Ce beneficii extrasalariale merită luate în calcul în 2026?

Cele mai folosite: tichete de masă, abonament medical privat (în limite), pensie facultativă Pilon III (în limite), tichete culturale, abonament sport (în limite). La unele beneficii se aplică plafonul de 33% și/sau plafoane anuale specifice.

10) Cum scot bani fără impozitul de 16% pe dividende?

Dacă ai împrumutat firma anterior (creditare asociat), îți poți recupera principalul fără impozit pe dividende (dacă e documentat corect). Sau poți folosi salariul/beneficii/deconturi în limite.

11) Pot să iau bani din firmă sub formă de chirie?

Da, dacă firma folosește un bun al tău (spațiu/mașină), poți avea contract de închiriere și încasezi chirie. În general, ai 10% impozit pe venit pe chirie, iar CASS poate apărea doar dacă treci de pragurile anuale (în funcție de veniturile totale).

12) Ce cheltuieli pot plăti prin firmă fără să fie considerate „avantaj personal”?

Cheltuieli legate de activitate: transport/cazare la deplasări, conferințe/traininguri, software, echipamente (laptop/telefon) – dacă există justificare de business și documente corecte. Pentru mașini folosite și personal, de regulă deductibilitatea e limitată (ex. 50% în anumite situații).

13) Ce greșeli duc cel mai des la probleme la ANAF când scoți bani din firmă?

Cele mai comune: lipsa documentelor (AGA, situații financiare, contracte), plăți în numerar fără trasabilitate, chirii „nejustificate” (nepiață), deconturi fără justificare reală, și folosirea firmei pentru cheltuieli strict personale fără bază legală.

Cum te poate ajuta Bono

Dacă acum pornești la drum, înființarea unui SRL poate fi simplă și fără bătăi de cap. Cu Bono, nu plătești nimic pentru procesul de înființare – vei plăti doar taxele Registrului Comerțului (în jur de 152 lei).

Fără costuri ascunse, fără abonamente obligatorii. Dacă îți place cum lucrăm, te așteptăm și cu servicii de contabilitate simple și prietenoase (vom lansa în curând).