Cum creditezi firma ta SRL: Ghid pentru împrumut societate de către persoană fizică + model contract

Dacă SRL-ul tău are nevoie de bani ca să funcționeze (pentru plata salariilor, a furnizorilor, a taxelor sau pentru investiții noi), îl poți finanța rapid printr-un împrumut de la tine (persoană fizică), pe baza unui contract de împrumut și a unui transfer bancar. Atenție însă: din 2026 există reguli mai stricte despre contul de plăți obligatoriu și despre când ai voie să îți recuperezi împrumutul din firmă. 

Dacă ești la început de drum, consultă și ghidul despre pașii pentru înființarea unui SRL în 2026, care include informații despre regimul fiscal și opțiunile de TVA.

De ce e important subiectul (mai ales în 2026)

În viața reală, multe SRL-uri au luni în care intrările sunt mai mici decât ieșirile. Asta nu înseamnă automat că „firma nu merge”, ci doar că ai nevoie de un tampon de cash până încasezi facturi sau crești vânzările.

Creditarea (împrumutul) e una dintre cele mai simple soluții, dar trebuie făcută cu documente și cu respectarea restricțiilor introduse prin Legea 239/2025, aplicabile din 2026. 

Ce înseamnă creditarea firmei și când este necesară

„Creditare persoane juridice” în cazul nostru înseamnă: o persoană fizică (tu, ca asociat/administrator, sau altcineva) împrumută SRL-ul cu o sumă de bani, iar SRL-ul se obligă să îi returneze la un termen stabilit (cu sau fără dobândă).

E diferit de:

• aport la capital social (banii devin parte din capitalul firmei, nu îi „retragi” ca împrumut),
• dividende (se scot din profit, cu reguli și taxe specifice),
• avans spre decontare (o sumă de bani dată de angajator, angajatului pentru cheltuieli specifice).

Cum dai un împrumut firmei: pașii concreți legali

1) Contractul de împrumut (înainte să muți banii)

Contractul e important din două motive:

1. Explică de ce au intrat bani în contul firmei (nu „venit nejustificat”),
2. Stabilește clar condițiile: sumă, termen, dobândă, rambursare.

Nu trebuie să fie stufos. Trebuie să fie clar.

2) Cum trimiți banii

Cea mai simplă variantă și singura permisă de lege este virament bancar. E trasabil, simplu și îți scade riscul de discuții la verificări.

3) Înregistrarea în contabilitate

Contabilul va înregistra împrumutul ca o datorie a firmei către tine. În practică, apare într-un cont de tip „asociați – conturi curente” (de exemplu 4551), iar intrarea banilor se vede în bancă (5121). (Conturile exacte pot varia în funcție de politici contabile, dar logica e aceeași.)

4) Dobânda: o alegere, nu o obligație

Ai două variante:

• Împrumut fără dobândă (perfect ok; scrie explicit „fără dobândă”).
• Împrumut cu dobândă (stabilești procentul și cum se plătește).

Ca să eviți discuții sau interpretări, cel mai bine este să treci în contract fie „împrumut fără dobândă”, fie o dobândă clară (ex: 5% pe an). Dacă nu menționezi nimic, se pot aplica dobânzile legale (conform OG 13/2011), în funcție de situație:

Pe scurt: dobânda remuneratorie e dobânda „normală” (când rambursezi la timp), iar dobânda penalizatoare se aplică dacă firma întârzie restituirea. De aceea, în practică e mai simplu să scrii explicit în contract dobânda (inclusiv 0%).

💡 Exemplu: În ianuarie 2026, rata BNR de politică monetară este de aproximativ 6,50%. Deci dobânda legală remuneratorie = 6,50%, iar cea penalizatoare = 10,50%.

⚠️ Important: Firma nu poate acorda împrumuturi administratorilor/directorilor și nici garanții sau avantaje financiare pentru ei (Legea 31/1990, art. 144^4). Excepția este doar pentru operațiuni uzuale, în condiții de piață, în limita cumulată de 5.000 euro. Nerespectarea poate atrage sancțiuni penale (6 luni–3 ani sau amendă).

Impozitarea dobânzilor (dacă împrumutul este cu dobândă)

Dacă alegi să percepi dobândă, pentru tine (persoană fizică) dobânda este un venit din investiții. În practică:

1. Impozit reținut la sursă (de firmă): firma calculează și reține 10% la momentul plății dobânzii, iar tu ca persoană fizică primești suma netă.
2. Declarare de către firmă: firma declară impozitul prin formularele fiscale aplicabile (în funcție de periodicitate).
3. Declarația Unică (D212): Tu, ca persoană fizică, vei depune Declarația Unică doar dacă suma totală a veniturilor tale extrasalariale (dobânzi, dividende, chirii) depășește plafoanele anuale pentru plata CASS (6, 12 sau 24 de salarii minime).

NOUTATE 2026: Restricții privind împrumuturile (Legea 239/2025)

1) Cont de plăți obligatoriu pentru persoane juridice

Din 2026, persoanele juridice trebuie să aibă un cont de plăți în România sau la Trezoreria Statului. Pentru firme nou-înființate, contul trebuie deschis în maxim 60 de zile lucrătoare de la înființare. 

Dacă nu respecți regula, riști o amendă între 3.000 și 10.000 lei și, în unele cazuri, ANAF poate declara firma inactivă fiscal.

2) Împrumuturile în numerar nu sunt permise

Conform Legii 70/2015 (art. 4 alin. (4)), primirea și restituirea împrumuturilor între un SRL și o persoană fizică (asociat/administrator/alt creditor) se fac numai prin instrumente de plată fără numerar (virament bancar, card etc.). Cu alte cuvinte: pentru împrumuturi, cash nu este permis, indiferent de sumă.  

Spre deosebire de tranzacțiile comerciale (unde există plafoane de 5.000/10.000 lei), în cazul împrumuturilor de capital, legislația din 2026 nu mai permite utilizarea numerarului pentru a preveni spălarea banilor și evaziunea fiscală.

3) Interdicții privind restituirea împrumuturilor (Legea 31/1990)

În anumite situații, legea nu îți permite să scoți bani din firmă sub formă de „restituire de împrumut”, chiar dacă sunt banii tăi. Ideea e simplă: mai întâi se protejează firma și creditorii (stat, furnizori, bănci), apoi pot pleca bani către asociați.

👉 Când activul net scade sub 50% din capitalul social

Dacă firma e pe pierdere și a ajuns să aibă capitalurile proprii sub 50% din capitalul social, nu mai ai voie să scoți bani din firmă (inclusiv prin restituire de împrumut), până când situația se repară.

Ce ai de făcut, de regulă: fie aduci bani noi (capitalizare), fie reduci oficial capitalul social (procedură legală), astfel încât firma să rămână stabilă și să nu fie afectate plățile către creditori.

👉 Dacă ai dividende interimare care nu au fost regularizate

Dacă pe parcursul anului s-au distribuit dividende interimare, dar la final nu s-a făcut regularizarea prin situațiile financiare, legea poate opri restituirea împrumuturilor către asociați. Practic, se evită situația în care pleacă bani către asociați înainte să fie clar că firma își poate plăti obligațiile (inclusiv către stat).

👉 Obligația conversiei împrumuturilor în capital social (când firma rămâne sub prag)

Dacă firma ta este într-o situație financiară dezechilibrată (are pierderi și activul net/capitalurile proprii au scăzut sub 50% din capitalul social) și, în același timp, are în sold împrumuturi de la asociați, legea poate cere o măsură mai „fermă” decât simpla amânare a rambursării.

Pe scurt: dacă problema nu se remediază în timp, împrumutul asociatului nu mai poate rămâne la nesfârșit „împrumut” în contabilitate — poate apărea obligația ca el să fie transformat în capital social (adică banii se convertesc în participație în firmă, nu în sumă de rambursat). Termenul este de 2 ani de la încheierea exercițiului financiar ulterior celui în care au fost constatate pierderile.

Nerespectarea obligației de conversie în capital social este contravenție și se sancționează cu amendă de la 10.000 lei la 200.000 lei. 

Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor de către ANAF se aplică începând cu anul 2027, raportat la situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar care începe la 1 ianuarie 2025 sau ulterior. 

Exemplu: pierderi constatate pentru 2025

·       2025: firma înregistrează pierdere (în contabilitate).

·       2026: se întocmesc și se aprobă situațiile financiare pentru 2025 → aici se constată oficial pierderea.

·       Exercițiul financiar ulterior celui în care s-au constatat pierderile = 2026.

·       Încheierea exercițiului 2026 = 31.12.2026.

·       Termenul de 2 ani se calculează de la 31.12.2026 → termen-limită: 31.12.2028.

💡 Concluzie: dacă pierderile sunt constatate pe 2025 și condițiile rămân îndeplinite (activ net sub 50% + împrumuturi de la asociați în sold), obligația de conversie (majorare capital prin conversie) trebuie rezolvată până la 31.12.2028.

Răspunderea solidară (de ce contează)

Dacă scoți bani din firmă atunci când legea nu îți permite (prin restituirea unui împrumut sau prin dividende plătite ilegal), nu mai răspunde doar firma. În acest caz, poți fi obligat tu personal, ca asociat, să plătești datoriile fiscale ale firmei (taxe, impozite), din banii sau bunurile tale, dar doar până la suma pe care ai încasat-o.

Contract creditare societate – elemente esențiale + model

Contractul de împrumut dintre tine (persoană fizică) și SRL-ul tău este „baza” care justifică legal banii intrați în firmă. Cu el, operațiunea e clară atât pentru tine, cât și pentru contabilitate (și, dacă e cazul, pentru un control).

Ce e bine să conțină contractul, ca să fie complet:

✅ 1) Părțile contractante

• Creditorul: tu (sau altă persoană fizică) – nume, CNP, adresă, date CI
• Debitorul: SRL-ul – denumire, CUI, sediu, nr. ONRC, reprezentant legal

✅ 2) Obiectul împrumutului

• suma (în cifre și litere)
• moneda (lei / valută)
• (opțional) scopul împrumutului (activitate curentă, investiții etc.)

✅ 3) Termenul de restituire

• o dată clară sau o perioadă (ex. 12 luni)
• posibilitatea de rambursare anticipată (dacă vrei)

✅ 4) Dobânda (dacă există)

• procentul anual
• cum se calculează și când se plătește
• dacă nu vrei dobândă: scrie explicit „împrumut fără dobândă”

✅ 5) Cum se restituie

• prin instrumente de plată fără numerar (de regulă, virament)
• contul creditorului (IBAN)

✅ 6) Semnături

• creditorul
• administratorul/reprezentantul legal al firmei

📄 Template contract (editabil, .docx):

Descarcă template-ul de contract

📄 MODEL CONTRACT DE ÎMPRUMUT (creditare societate de către asociat/persoană fizică)

CONTRACT DE ÎMPRUMUT Nr. ______ din data de ..2026

CAPITOLUL I – PĂRȚILE CONTRACTANTE

1.1. CREDITORUL (Împrumutător)

Domnul/Doamna ________________________, cetățean român, cu domiciliul în _________________________, str. _________________________ nr. ____, bl. ____, sc. ____, ap. ____, județul/sectorul __________, posesor/posesoare al/a C.I. seria ____ nr. ___, eliberată de ______________ la data de .., CNP _________________________,

în calitate de asociat/administrator/persoană fizică (se completează după caz),

pe de o parte,

și

1.2. DEBITORUL (Împrumutat)

S.C. _________________________ S.R.L., persoană juridică română, cu sediul social în ______________________, str. _________________________ nr. , bl. , sc. , et. , ap. , județul/sectorul ________, înregistrată la Registrul Comerțului sub nr. J//, având CUI _________________, cont bancar IBAN ________________________________________ deschis la _______________________, reprezentată legal prin ____________________, în calitate de Administrator,

pe de altă parte,

au convenit încheierea prezentului contract de împrumut, în următoarele condiții:

CAPITOLUL II – OBIECTUL CONTRACTULUI

2.1. Creditorul acordă Debitorului un împrumut în sumă de __________________ lei (în litere: _________________________________________________ lei), denumit în continuare „Împrumutul".

2.2. Suma împrumutată va fi virată în contul bancar al Debitorului menționat la art. 1.2, în termen de _____ zile lucrătoare de la semnarea prezentului contract.

2.3. Împrumutul este acordat în scopul _________________________________________________ (se completează: finanțarea activității curente / achiziția de echipamente / alte scopuri).

CAPITOLUL III – DURATA CONTRACTULUI ȘI TERMENUL DE RESTITUIRE

3.1. Prezentul contract se încheie pe o durată de _____ luni/ani, începând cu data semnării.

3.2. Împrumutul va fi restituit integral până la data de ..________.

3.3. Restituirea se poate face:

• Integral, la scadență
• În rate lunare egale de ____________ lei
• Conform graficului de rambursare anexat (Anexa 1)

3.4. Debitorul poate restitui anticipat, parțial sau integral, suma împrumutată, fără penalități, cu condiția notificării prealabile a Creditorului cu minimum 5 zile lucrătoare.

CAPITOLUL IV – DOBÂNDA

(Se completează varianta aplicabilă)

Varianta A – Împrumut FĂRĂ dobândă:

4.1. Părțile convin ca împrumutul să fie acordat fără dobândă.

Varianta B – Împrumut CU dobândă:

4.1. Pentru suma împrumutată, Debitorul va plăti Creditorului o dobândă anuală de _____% (în litere: _________________________ la sută).

4.2. Dobânda se calculează de la data virării sumei și până la restituirea integrală.

4.3. Plata dobânzii se face:

• Lunar, până la data de _____ a fiecărei luni
• Trimestrial
• La scadența împrumutului, odată cu principalul

4.4. În cazul nerespectării termenului de restituire, se aplică o dobândă penalizatoare de _____% pe an / dobânda legală penalizatoare conform OG 13/2011 (rata BNR + 4 puncte procentuale).

CAPITOLUL V – MODALITATEA DE RESTITUIRE

5.1. Restituirea împrumutului și a dobânzilor (dacă este cazul) se va efectua exclusiv prin virament bancar, în contul Creditorului:

• Titular cont: _________________________
• IBAN: _________________________
• Banca: _________________________

5.2. Data plății se consideră data la care suma este creditată în contul Creditorului.

CAPITOLUL VI – CONDIȚII SPECIALE PRIVIND RESTITUIREA (conform Legii 239/2025)

6.1. Părțile iau act că, potrivit Legii nr. 31/1990 – Legea societăților cu modificarile si completarile ulteriore, restituirea împrumutului este interzisă în următoarele situații:

a) Când activul net al Debitorului, determinat pe baza situațiilor financiare anuale aprobate, este mai mic decât 50% din capitalul social subscris;

b) Când Debitorul a distribuit dividende interimare care nu au fost regularizate la finalul exercițiului financiar.

6.2. Înainte de efectuarea oricărei restituiri, Debitorul va verifica îndeplinirea condițiilor legale și va comunica Creditorului, în scris, confirmarea că restituirea este permisă.

6.3. În cazul în care restituirea nu poate fi efectuată din cauza interdicțiilor legale menționate la art. 6.1, termenul de restituire se prorogă de drept până la data la care condițiile legale permit restituirea.

CAPITOLUL VII – OBLIGAȚIILE PĂRȚILOR

7.1. Obligațiile Creditorului: a) Să vireze suma împrumutată în termenul stabilit la art. 2.2; b) Să declare veniturile din dobânzi (dacă este cazul) conform legislației fiscale în vigoare.

7.2. Obligațiile Debitorului: a) Să utilizeze suma împrumutată conform destinației menționate la art. 2.3; b) Să restituie împrumutul și dobânzile în termenele stabilite; c) Să înregistreze operațiunile în contabilitate conform reglementărilor în vigoare; d) Să notifice Creditorul în cazul apariției oricărei situații care ar putea afecta capacitatea de rambursare; e) Să verifice îndeplinirea condițiilor legale înainte de restituire, conform art. 6.2.

CAPITOLUL VIII – ÎNCETAREA CONTRACTULUI

8.1. Prezentul contract încetează: a) La data restituirii integrale a împrumutului și a dobânzilor; b) Prin acordul scris al părților; c) În alte cazuri prevăzute de lege.

8.2. Creditorul poate solicita restituirea anticipată a întregii sume datorate în cazul în care: a) Debitorul nu respectă termenele de plată pentru o perioadă mai mare de 60 de zile; b) Debitorul intră în procedură de insolvență; c) Debitorul este declarat inactiv fiscal.

CAPITOLUL IX – FORȚA MAJORĂ

9.1. Forța majoră exonerează părțile de răspundere în condițiile legii.

9.2. Partea care invocă forța majoră trebuie să notifice cealaltă parte în termen de 5 zile de la producerea evenimentului și să facă dovada în termen de 15 zile.

CAPITOLUL X – LITIGII

10.1. Orice neînțelegere decurgând din prezentul contract va fi soluționată pe cale amiabilă.

10.2. În cazul în care nu se ajunge la o soluție amiabilă în termen de 30 de zile, litigiul va fi supus spre soluționare instanțelor judecătorești competente de la sediul Debitorului.

CAPITOLUL XI – DISPOZIȚII FINALE

11.1. Prezentul contract reprezintă voința părților și înlocuiește orice altă înțelegere anterioară, verbală sau scrisă.

11.2. Orice modificare a prezentului contract se va face numai prin act adițional semnat de ambele părți.

11.3. Prezentul contract s-a încheiat astăzi, ..2026, în 2 (două) exemplare originale, câte unul pentru fiecare parte.

CREDITOR

DEBITOR

Nume: _________________________

S.C. _________________________ S.R.L.

Reprezentant: _________________________

Funcția: Administrator

Semnătura: _________________________

Semnătura: _________________________

ANEXE:

• Anexa 1 – Grafic de rambursare (dacă este cazul)
• Copie CI Creditor
• Extras ONRC Debitor

💡 Sfat: Păstrează o copie a contractului semnat și toate documentele justificative (extrase de cont cu viramentele efectuate).

Înregistrări contabile și restituirea împrumutului către asociat

Notă: conturile pot diferi în funcție de politica firmei și de contabil, dar logica este aceeași: firma înregistrează o datorie către tine.

Cum se înregistrează împrumutul în contabilitate

La primirea împrumutului:

5121 (Conturi la bănci în lei) = 4551 (Acționari/Asociați – conturi curente)

La restituirea împrumutului:

4551 (Acționari/Asociați – conturi curente) = 5121 (Conturi la bănci în lei)

Cheltuiala cu dobânzi (lunar):

666 (Cheltuieli privind dobânzile) = 4551

Plata dobanzii:
4551 (Acționari/Asociați – conturi curente) = 5121 (Conturi la bănci în lei)

Întrebări frecvente despre creditarea firmei

1) Cine poate acorda un împrumut firmei mele?

Tu (administrator/asociat) sau orice altă persoană fizică. Este esențial să existe un contract scris care să documenteze operațiunea.

2) Este obligatoriu contractul scris?

Da, contractul de împrumut este esențial pentru a justifica legal proveniența banilor și pentru înregistrările contabile. Fără acest document, poți întâmpina probleme la verificările fiscale.

3) Pot acorda împrumutul în numerar? Nu.

În 2026, pentru a fi conform cu normele de transparență financiară și Legea 70/2015, împrumuturile de la asociați trebuie făcute exclusiv prin bancă. Orice sumă cash riscă să fie considerată venit nedeclarat sau să atragă amenzi de 25% din sumă.

4) Pot stabili orice dobândă doresc?

Da, ești liber să negociezi rata dobânzii. Dacă nu specifici dobânda în contract, se aplică dobânzile legale conform OG 13/2011 (rata BNR pentru dobândă remuneratorie, rata BNR + 4% pentru penalizatoare).

5) Când NU pot restitui împrumutul?

• Când activul net al societății este sub 50% din capitalul social
• Când firma a distribuit dividende interimare neregularizate

6) Trebuie să plătesc impozit pe dobânda primită?

Impozitul de 10% este reținut și plătit de către firmă în numele tău. Tu trebuie să monitorizezi doar dacă aceste venituri te obligă la plata contribuției la sănătate (CASS) prin Declarația Unică.

7) Poate firma să-mi acorde mie un împrumut ca administrator?

Nu, conform Legii 31/1990, este interzisă creditarea administratorilor de către societate.

8) Ce se întâmplă dacă nu am cont bancar din 2026?

Riști amendă de 3.000-10.000 lei și declararea inactivității fiscale.

9) Ce trebuie să fac dacă am pierderi și împrumuturi de la asociați?

Dacă activul net e sub 50% din capital și ai împrumuturi de la asociați, ai 2 ani să le convertești în capital social. Nerespectarea atrage amendă de 10.000 – 200.000 lei

10) Ce înseamnă răspunderea solidară?

Dacă îți iei dividende sau îți returnezi împrumuturi când nu ai voie, vei răspunde personal cu patrimoniul propriu pentru datoriile fiscale ale firmei.

Creditarea firmei tale: pași următori și recomandări

Creditarea SRL-ului de către tine (sau de către un alt asociat) poate fi o soluție foarte practică atunci când ai nevoie de bani rapid în firmă: pentru cheltuieli curente, investiții sau un „buffer” de cashflow. Ca să fie totul în regulă și în 2026, merită să urmezi câțiva pași simpli, dar importanți.

✅ Ce e bine să faci, în ordine:

1️⃣ Verifică dacă firma are un cont de plăți deschis în România (și că îl folosești pentru operațiunile dintre tine și SRL).

2️⃣ Uită-te la sănătatea financiară a firmei, împreună cu contabilul: activ net/capitaluri proprii și raportul față de capitalul social. Asta te ajută să știi dacă îți va fi ușor să recuperezi împrumutul mai târziu.

3️⃣ Fă un contract de împrumut clar, chiar dacă suma e „doar pentru început”. (Ideal: sumă, termen, dobândă 0% sau dobândă stabilită, cum se rambursează.)

4️⃣ Transferă banii prin instrumente fără numerar (de regulă, virament bancar) și păstrează documentele: contract + ordin de plată/extras.

5️⃣ Roagă contabilul să înregistreze corect împrumutul și să îți spună ce trebuie urmărit la rambursare (mai ales dacă ai și dividende interimare sau perioade cu pierderi).

👉 Dacă ești la început, te ajută și articolul despre obligațiile după înființarea unui SRL, ca să fii sigur că bifezi corect partea fiscală (declarații, termene, plăți).

Cum te poate ajuta Bono

Dacă acum pornești la drum, înființarea unui SRL poate fi simplă și fără bătăi de cap. Cu Bono, nu plătești nimic pentru procesul de înființare – vei plăti doar taxele Registrului Comerțului (în jur de 152 lei).

Fără costuri ascunse, fără abonamente obligatorii. Dacă îți place cum lucrăm, te așteptăm și cu servicii de contabilitate simple și prietenoase (vom lansa în curând).