Ordonanța Trenuleț 2026: Ce se schimbă la micro, dividende și salariul minim

Guvernul a adoptat în seara de 23 decembrie 2025 ordonanța care stabilește regulile fiscale pentru 2026. Dacă ai o firmă, vei resimți direct schimbările: microîntreprinderile trec prin cea mai mare ajustare din ultimii ani, impozitul pe dividende ajunge la 16%, iar salariul minim crește din nou din vară.   

Pentru antreprenori, 2026 înseamnă mai puține „portițe” și mai multă rigoare. E momentul să regândești bugetul și planurile de creștere pe baze solide.

Am pregătit pentru tine o sinteză a modificărilor cu tot ce trebuie să știi, explicat simplu, ca să nu te rătăcești prin Monitorul Oficial.

Tabel cu principalele modificări fiscale din 2026

1. Microîntreprinderile în 2026: pragul scade la 100.000 euro

Una dintre cele mai importante schimbări pentru firmele mici este reducerea semnificativă a plafonului pentru încadrarea ca microîntreprindere.

📌 Ce se modifică?
Începând cu 1 ianuarie 2026, doar firmele care nu depășesc 100.000 euro venit anual vor putea rămâne în regimul de impozitare pe venitul microîntreprinderilor. Dacă firma ta încheie anul 2025 cu un venit peste acest prag, din 2026 vei trece automat la impozitul pe profit de 16%.

🟢Vestea bună
Dispare cota de 3%. Toate microîntreprinderile care se încadrează în noul plafon vor plăti o cotă unică de 1% din cifra de afaceri, cu condiția să aibă cel puțin un angajat – regulă care rămâne neschimbată.

💡 Sfat BONO: Merită să analizezi atent cifra ta de afaceri. Dacă ești puțin peste plafonul de 100.000 euro și ai cheltuieli mari, trecerea la impozitul pe profit s-ar putea să fie mai avantajoasă decât încercarea de a rămâne micro cu orice preț.

2. Dividendele din 2026: impozit mai mare

Până acum, dividendele au fost una dintre cele mai avantajoase modalități de a scoate bani din firmă. Din 2026, lucrurile se schimbă.

📌 Ce se modifică?

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește la 16%. Practic, taxarea dividendelor se aliniază cu impozitul pe profit, ceea ce înseamnă un cost semnificativ mai mare atunci când scoți profitul din firmă.

Cu alte cuvinte, pentru fiecare 100 de lei distribuiți ca dividende, o parte mai mare va merge către stat decât până acum.

❗️Dacă ai profit nerepartizat din anii anteriori sau din 2025, mai ai o fereastră limitată în care poți distribui dividende la cota actuală, mai mică. După 1 ianuarie 2026, se aplică noul impozit de 16%.

💡 Sfat BONO: Dacă știi că vei avea nevoie de banii din firmă în viitorul apropiat, discută cu contabilul tău despre posibilitatea distribuirii de dividende interimare până la finalul lui 2025. O decizie luată la timp poate însemna taxe considerabil mai mici.

3. Salariul Minim crește la 4.325 Lei (din 1 Iulie 2026)

Anul 2026 aduce și o creștere a salariului minim pe economie, care va influența atât veniturile angajaților, cât și costurile pentru firme.

📌 Ce se modifică?

De la 1 iulie 2026, salariul minim brut pe țară va crește de la 4.050 lei la 4.325 lei.

În același timp, statul reduce ușor facilitățile fiscale: suma neimpozabilă scade de la 300 la 200 lei, ceea ce afectează puțin salariul net în mână.

🔢 Cum arată un calcul estimativ pentru salariul minim „în mână” din iulie 2026?

• Salariu Brut: 4.325 Lei
• Taxe reținute: Aproximativ 1.590 Lei (CAS, CASS, Impozit pe venit)
• Salariu Net (în mână): Aproximativ 2.735 Lei.
• Cost Total pentru Firmă: ~4.422 Lei (inclusiv Contribuția Asiguratorie pentru Muncă).

💡 Sfat BONO: Dacă ai sau plănuiești să ai angajați în 2026, ia în calcul această creștere când îți faci bugetul. E o schimbare importantă pentru cashflow-ul lunar al firmei tale.

4. Companiile mari: IMCA scade, „taxa pe stâlp” mai rămâne

Pentru firmele mari, 2026 aduce o ușoară relaxare fiscală, dar nu completă. Guvernul începe să retragă treptat una dintre cele mai criticate măsuri din 2023–2024: impozitul minim pe cifra de afaceri.

📌 Ce se modifică?

• IMCA (Impozitul Minim pe Cifra de Afaceri) scade de la 1% la 0,5% în 2026.
• Măsura va fi eliminată complet începând cu 1 ianuarie 2027.

📌 Ce rămâne în vigoare?

• Taxa pe construcții speciale (cunoscută informal ca „taxa pe stâlp”) va continua să se aplice în 2026.
• Guvernul anunță că va fi eliminată de la 1 ianuarie 2027.

👀 Ce urmează

Se discută introducerea unei noi măsuri fiscale pentru grupurile de companii: impozitul pe afiliați. Acesta ar urma să vizeze plățile considerate artificiale (cum ar fi consultanță sau redevențe) între firme din același grup, mai ales atunci când fondurile ajung în afara țării.

💡 Ce înseamnă asta pentru tine?

Dacă ai o firmă de dimensiuni mari sau faci parte dintr-un grup de companii, e bine să urmărești atent aceste modificări și să te consulți cu un specialist fiscal. Planificarea devine esențială în 2026.

5. e‑Factura B2C este obligatorie deja din 2025 — ce înseamnă pentru 2026

Unul dintre schimbările importante de digitalizare fiscală în ultimii ani este sistemul național RO e‑Factura. Aceasta nu este o prevedere „nouă din Ordonanța Trenuleț”, ci un proces de modernizare care deja se aplică și continuă în 2026.

📌 Ce trebuie să știi

• Din 1 ianuarie 2025, firmele din România trebuie să transmită în sistemul electronic RO e‑Factura și facturile pe care le emit către persoane fizice (B2C) — adică atunci când vinzi sau facturezi direct unui consumator. 
• Această regulă se aplică indiferent dacă firma este plătitoare de TVA sau nu, atâta timp cât are operațiuni impozabile în România. 
• Până la 1 iulie 2025, firmele au avut o perioadă de acomodare fără sancțiuni. După această dată, amenzile pentru ne‑transmiterea facturilor în sistem pot fi aplicate dacă nu respecți obligația. 

💡 Ce înseamnă concret pentru tine

Dacă emiți facturi către persoane fizice, trebuie să le trimiți prin sistemul RO e‑Factura în cel mult 5 zile (termenul legal tipic pentru transmitere – vezi specificațiile ANAF). Aceasta înseamnă că sistemul tău de facturare ERP sau softul de facturare trebuie să fie configurat pentru a genera facturile în formatul cerut și pentru a le transmite automat către ANAF. 

Important: transmiterea în sistem nu îl scutește de obligația de a îi trimite și clientului tău persoană fizică factura sau o copie a acesteia prin email sau pe hârtie, acolo unde este cazul. 

Cum te pregătești pentru 2026?

Schimbările fiscale din 2026 sunt consistente și vor influența deciziile fiecărui antreprenor.

1.     Verifică dacă te mai încadrezi la microîntreprindere

Analizează cifra de afaceri pentru 2025. Dacă treci de 100.000 euro, de la 1 ianuarie 2026 vei trece automat la impozit pe profit.

2.     Gândește-te la dividende

Dacă ai profituri acumulate și intenționezi să scoți bani din firmă, s-ar putea să fie mai avantajos să o faci până la finalul lui 2025 – din 2026, impozitul pe dividende crește la 16%.

3.     Actualizează-ți bugetul de salarii

Ia în calcul creșterea salariului minim din iulie 2026 și impactul acesteia asupra costurilor lunare, mai ales dacă ai angajați sau plănuiești recrutări.

🤝 Cum te poate ajuta Bono?

La Bono lucrăm să îți oferim un serviciu de contabilitate digital, care să te ajute să navighezi ușor aceste schimbări. Începem cu serviciul de înființare SRL pe care îl vom oferi gratuit (plătești doar taxele legale de aproximativ 138 lei) și continuăm cu un serviciu de contabilitate lunară.

📌 Informațiile prezentate sunt conforme cu Ordonanța adoptată de Guvern pe 23 decembrie 2025. Este posibil ca normele de aplicare să aducă detalii sau clarificări suplimentare.