Modificări fiscale și taxe 2025: Cum se schimbă TVA, CASS, impozitul pe dividende

Începând cu 1 august 2025, intră în vigoare o serie de modificări fiscale care vor afecta direct atât persoanele fizice, cât și firmele. Noile măsuri fac parte dintr-o lege fiscal-bugetară care urmărește să crească veniturile statului, prin ajustarea taxelor și contribuțiilor.

Printre cele mai importante modificări fiscale anunțate în 2025 se numără: creșterea TVA-ului la 21%, eliminarea cotelor reduse de 5% și 9% (și introducerea unei noi cote reduse de 11%), introducerea CASS pentru pensionarii cu venituri mai mari de 3.000 lei și, din 2026, creșterea impozitului pe dividende la 16%.

Modificările fiscale din 2025 vor avea efecte în lanț, de la prețurile de consum până la strategia financiară a firmelor. Chiar dacă scopul lor este să aducă mai mulți bani la bugetul de stat, noile taxe vin la pachet cu un cost – vor însemna cheltuieli mai mari pentru mulți dintre noi. De aceea, e important să înțelegi din timp ce se schimbă.

⚠️ Atenție: Proiectul de lege încă nu a fost publicat în Monitorul Oficial, fiind în prezent la CCR pentru pronunțare cu privire la o sesizare de neconstituționalitate.

Tabel cu principalele modificări fiscale din 2025 și 2026

TVA: Creșterea la 21% și modificarea cotelor reduse

Din 1 august 2025, TVA-ul standard crește de la 19% la 21%. Asta înseamnă că majoritatea produselor și serviciilor vor deveni puțin mai scumpe – fie că vorbim de bunuri de zi cu zi sau de servicii pe care le folosești în firmă.

Ce se întâmplă cu cotele reduse?

Tot de la 1 august se renunță la cotele reduse de 5% și 9%. În locul lor, vom avea o singură cotă redusă de 11%, aplicabilă pentru:

- cărți, manuale, ziare;

- medicamente;

- alimente de bază;

- lemne de foc;

- servicii de alimentare cu apă și canalizare;

- apă pentru irigații în agricultură;

- îngrășăminte și alte produse agricole esențiale și altele.

🔍 Locuințele noi mai beneficiază de TVA 9% doar temporar.

Cota redusă de 9% se păstrează până la 31 iulie 2026, dar doar în anumite condiții:

✔️prețul locuinței este sub 600.000 lei,

✔️suprafața utilă nu depășește 120 mp,

✔️și ai plătit un avans de cel puțin 20% până la 31 iulie 2025.

Ce nu va mai beneficia de cotă redusă:

Începând cu 1 august 2025, anumite produse și servicii care aveau până acum TVA redus sau chiar scutire, vor trece la cota standard de 21%. Printre ele se numără:

- livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și kiturile aferente;

- protezele dentare și alte echipamente medicale care până acum erau scutite de TVA;

📈 Domeniul HoReCa scapă deocamdată de majorarea cotei de TVA la 21% și trece la noua cotă unică redusă de 11%. Dacă ai o firmă în acest sector, e important să iei în calcul impactul asupra tarifelor și al marjelor de profit.

Ce poți face ca să te pregătești?

Ce înseamnă modificarea TVA dacă ai firmă plătitoare de TVA?

Dacă ai firmă plătitoare de TVA, una dintre cele mai importante decizii pe care trebuie să le iei este dacă vei transfera creșterea TVA-ului către clienți sau vei acoperi tu o parte (sau chiar tot) din cost.

Această alegere va influența atât prețurile finale, cât și marja ta de profit. În funcție de specificul afacerii și relația cu clienții, poate fi nevoie să găsești un echilibru între cele două variante.

După ce iei această decizie, nu uita să:

✔️actualizezi sistemul de facturare și softurile de contabilitate;

✔️informezi clienții cu privire la noile tarife;

✔️verifici dacă toate documentele fiscale respectă noile cote TVA începând cu 1 august 2025.

Ce înseamnă modificarea TVA dacă NU ești plătitor de TVA?

Dacă ai un SRL neplătitor de TVA, nu facturezi TVA la clienți și nu deduci TVA din achiziții.

Totuși, modificarea TVA te afectează indirect, în principal prin:

✔️creșterea costurilor cu furnizorii – orice produs sau serviciu achiziționat de la firme plătitoare de TVA va costa mai mult, pentru că TVA-ul aplicat crește de la 19% la 21%, iar tu nu îl poți deduce;

✔️scăderea marjei de profit – dacă prețurile tale rămân aceleași, dar costurile cresc, profiturile tale pot scădea;

✔️presiune de ajustare a prețurilor – chiar dacă nu ești plătitor de TVA, e posibil să fii nevoit să-ți ajustezi tarifele pentru a-ți menține rentabilitatea.

💡 Sfat: Fă o simulare a cheltuielilor recurente după 1 august și vezi cât de mult crește costul total. Dacă diferențele sunt semnificative, poate fi un moment bun să analizezi dacă merită să devii plătitor de TVA – mai ales dacă ai clienți business care pot deduce TVA-ul facturat de tine.

Taxe mai mari pentru SRL-uri din 2026: Impozitul pe dividende și dobânzi

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende va crește de la 10% la 16%. Această modificare va avea un impact considerabil asupra ta, mai ales dacă ești investitor sau acționar la companii românești.

📌 Dacă ești acționar într-o firmă sau investești în companii românești, este important să știi că această modificare îți reduce câștigul net.

Totodată, începând din 2025, se va aplica o taxă de 10% pe dobânzile obținute din obligațiuni emise de firme românești pe piețe externe. Până acum, aceste venituri erau scutite de impozit. Taxarea se va face prin declarație unică.

Cum poți reacționa la această schimbare?

Dacă ai profituri acum, poți distribui dividende până la final de 2025 (aferente trimestrelor 1, 2 și 3 - începând cu Octombrie 2025), cât încă se aplică cota de 10%;

Poți analiza varianta de reinvestire a profitului în dezvoltarea firmei, nu doar în dividende;

Folosește avantajele fiscale ale cheltuielilor deductibile (inclusiv ce poți cumpăra pe firmă).

Dacă ești investitor, diversifică-ți portofoliul de investiții, ținând cont de tratamentul fiscal;

CASS pentru pensionari: ce se schimbă din august 2025

Începând cu 1 august 2025, pensionarii care au venituri din pensii de peste 3.000 lei pe lună vor începe să plătească contribuția de sănătate (CASS), dar doar pentru partea care depășește acest prag.

🔍 Exemplu concret:

Dacă pensia este de 3.500 lei:

se va reține 10% din 500 lei, adică 50 lei CASS;

iar impozitul rămâne de 45 lei, ca până acum.

Această regulă se aplică pentru:

- pensii din sistemul public (Pilon I),

- pensii private (Pilon II și III),

- pensii din străinătate.

📌 Important: CASS plătită este deductibilă la calculul venitului impozabil – adică nu plătești impozit și pe ea.

Dacă ești pensionar și ai venituri din PFA, drepturi de autor sau alte activități independente, lucrurile se schimbă în avantajul tău:

- nu mai plătești CASS la plafonul standard de 6 salarii minime,

- ci doar la venitul net efectiv realizat, dacă este sub acel plafon.

🔍 Exemplu:

La un venit net de 12.000 lei, CASS-ul va fi 1.200 lei (nu 2.430 lei, cum se întâmpla în 2024).

❌ Cine pierde scutirea de la plata CASS

Începând cu 1 august, următoarele persoane nu mai sunt exceptate de la plata contribuției de sănătate:

- persoane persecutate politic de regimul comunist;

- persoane aflate în concedii medicale (cu excepția celor cu boli oncologice);

- persoane aflate în concediu de creștere copil sau concediu de acomodare pentru adopție;

- șomeri indemnizați;

- beneficiari de ajutor social.

🧾 Cine nu mai este automat asigurat la sănătate

Următoarele categorii nu mai sunt considerate asigurate:

- personalul monahal al cultelor recunoscute;

- soțul, soția sau părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate.

Impozit suplimentar pentru bănci și accize majorate

Din 2025, băncile vor plăti un impozit pe cifra de afaceri cu următoarele cote:

2% (1 ianuarie – 30 iunie 2025)

4% (1 iulie – 31 decembrie 2025 și tot anul 2026)

Băncile cu sub 0,2% cotă de piață beneficiază de o cotă preferențială de 2%

Această măsură va aduce mai mulți bani la bugetul de stat. Băncile vor trebui să-și schimbe strategiile de business pentru a compensa acest impozit nou. E posibil ca aceste costuri să fie transferate către tine, în calitate de client final, prin comisioane mai mari sau dobânzi mai mici la depozite.

Accizele vor crește pentru:

- Alcool

- Tutun

- Combustibili (benzină, motorină etc.)

- Produse energetice

- Vinuri spumoase și băuturi fermentate (inclusiv cidru cu zahăr adăugat)

💡 Aceste scumpiri vor afecta în special industriile HoReCa și de transport, dar și cheltuielile zilnice ale oricărei persoane sau firme. Dacă ai un SRL în aceste domenii, ia în calcul ajustarea prețurilor sau renegocierea unor contracte pentru a echilibra impactul.

Impozitarea progresivă a câștigurilor din jocuri de noroc

Din 2025, impozitul pe câștigurile din jocuri de noroc va fi progresiv, înlocuind cota unică anterioară. Vor fi trei niveluri de impozitare:

4% pentru câștigurile până la 10.000 lei

20% pentru sumele între 10.000 – 66.750 lei

40% pentru câștigurile peste 66.750 lei

Scopul acestei măsuri este de a crește veniturile fiscale din acest sector.

Calendar de implementare - când intră în vigoare noile taxe și impozite?

🧭 Cum te poți pregăti eficient pentru schimbările fiscale

Modificările din 2025–2026 pot părea copleșitoare, dar cu puțină organizare te poți adapta fără bătăi de cap. Iată ce te-ar putea ajuta:

✅ 1. Actualizează-ți sistemele și documentele

Asigură-te că softurile de facturare și evidențele contabile sunt pregătite pentru noile cote de TVA, regulile privind CASS sau impozitul pe dividende. O ajustare din timp e mai simplă decât una făcută în grabă.

✅ 2. Informează-te din surse oficiale

Poți urmări actualizările legislative pe site-ul Ministerului Finanțelor, anaf.ro, sau în Monitorul Oficial. În plus, autoritățile organizează uneori sesiuni de informare gratuite – merită să participi dacă vrei să înțelegi direct de la sursă ce urmează.

✅ 3. Calculează impactul pentru afacerea ta

Fă o simulare de costuri – cât crește TVA-ul, ce se întâmplă cu dividendele, cum se modifică marjele? Astfel, poți lua din timp decizii legate de prețuri, investiții sau distribuiri de profit.

✅ 4. Cere ajutor specializat

Un contabil sau consultant fiscal te poate ajuta să traduci aceste modificări în soluții practice pentru firma ta. Poate fi vorba de ajustări simple sau, în unele cazuri, chiar de o schimbare de strategie.

🤝 Cum te poate ajuta Bono

📌 Dacă încă nu ai firmă, îți putem înființa gratuit SRL-ul – tu plătești doar taxele legale (aprox. 135 lei).

📌 Iar dacă ai deja firmă, în curând lansăm serviciul de contabilitate difitală, astfel încât să știi că ești mereu la zi cu legislația.