Când se plătește impozitul pe venit, cum se calculează și ce obligații ai

Acest ghid îți oferă informații complete despre impozitul pe venit pentru persoanele juridice și te ajută să navighezi cu încredere prin complexitățile sistemului fiscal românesc.

1. Ce este impozitul pe venit și cine îl plătește în România?

Impozitul pe venit reprezintă o taxă ce se aplică tuturor persoanelor fizice, dar și unor entități juridice din România, contribuind semnificativ la bugetul de stat. Această obligație fiscală se aplică asupra veniturilor obținute de persoane sau companii din diverse surse pe parcursul unui an fiscal.

Principalele aspecte ale impozitului pe venit în România pentru persoanele juridice sunt:

👉Microîntreprinderile plătesc 1% sau 3% din venituri, în funcție de anumite criterii

👉Anumite entități juridice, precum, SRL-urile fără angajați, plătesc impozit pe profit, nu pe venit, de 16%

Categoriile de contribuabili care plătesc impozit pe venit în România mai includ:

👉Persoane Fizice Autorizate (PFA)

👉Întreprinderi Individuale (II)

👉Persoanele fizice care obțin venituri din salarii sau alte surse precum chirii

Este important să reții că modul de calcul și declarare a impozitului pe venit diferă în funcție de forma juridică și regimul fiscal aplicabil companiei tale.

De asemenea, dacă ai un PFA și te gândești să treci la SRL, poți consulta ghidul complet pentru transformarea PFA în SRL, care te poate ajuta să înțelegeți mai bine implicațiile fiscale ale acestei schimbări.

2. Când se plătește impozitul pentru SRL-uri?

Ca proprietar de SRL trebuie să fii la curent cu termenele de plată a impozitului pe venit pentru a evita penalități și pentru a-ți gestiona eficient fluxul de numerar.

Data de plată a impozitului pe venit pentru microîntreprinderi

Astfel, microîntreprinderile (SRL-urile cu angajați) plătesc impozitul pe venit trimestrial, până la data de 25 ale lunii următoare trimestrului (ex: T1 – până la 25 aprilie, T2 – 25 iulie etc.).

Data de plată a impozitului pe profit pentru SRL-uri

SRL-urile fără angajați plătesc impozit pe profit astfel:

👉Plăți anticipate trimestriale pentru trimestrele I - III - până la data de 25 a lunii următoare fiecărui trimestru.

👉Plată anticipată pentru trimestrul IV - până la data de 25 decembrie, respectiv până la data de 25 a ultimei luni din anul fiscal.

👉Plata finală anuală - până la data de 25  martie a anului următor celui fiscal

Plățile anticipate trimestriale se calculează în baza a 1/4 din suma impozitului pe profit datorat pentru anul precedent. Pentru primul an de activitate al companiei tale, stabilești singur valoarea plății anticipate pe baza profitului pe care estimezi că le vei realiza.

❗️Este important să reții că:

SRL-urile care aplică cota zero la impozitul pe profit nu efectuează plăți anticipate

În cazul în care impozitul calculat la sfârșitul anului este mai mare decât plățile anticipate efectuate, diferența se achită până la data de 25 martie a anului următor. Dacă suma plătită anticipat depășește impozitul anual calculat, diferența poate fi restituită sau trecută în contul viitoarelor obligații fiscale ale companiei tale.

Trebuie să menții o evidență contabilă corectă și să respecți termenele de plată pentru a evita penalități și dobânzi de întârziere.

3. Calculul impozitului pe venit

Metoda de calcul variază în funcție de regimul fiscal aplicabil:

Pentru microîntreprinderi

👉Cota de impozit este de 1% (pentru cele cu încasări de până la 60.000 euro / an inclusiv) sau 3% din veniturile realizate (cu încasări între 60.000 și 250.000 euro / an)

👉Calculul și plata se fac trimestrial, până pe 25 a lunii următoare trimestrului

E bine să fii la curent cu modificările legislative privind plafonul pentru microîntreprinderi și impozitul aplicabil. Pentru informații actualizate, poți consulta ghidul despre schimbările plafonului de microîntreprindere și impozitul pentru microîntreprinderi în 2025.

Pentru alte forme de organizare (PFA / PFI / II)

👉Se aplică cota de 10% la venitul net anual pentru PFA-uri și alte entități similare

👉Venitul net se determină ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile

👉Există opțiunea de a fi impozitat în sistem real sau la normă de venit, în funcție de activitatea desfășurată

Exemplu pentru un venit de 5000 lei, fără alte cheltuieli deductibile.

PFA

Venit: 5.000 lei

CASS (sănătate): -500 lei

CAS (pensie): -1.013 lei

Impozit pe venit: -349 lei

Bani în mână la finalul lunii: 3.139 lei

Micro

Venit: 5.000 lei

Impozit pe venit: - 50 lei

Impozit dividende: -90 lei

Taxe salariu: -1.560 lei

Bani în mână la finalul lunii: 3.300 lei

4. Modalități de plată a impozitului pe venit

Ai la dispoziție mai multe opțiuni pentru plata impozitului pe venit. Alegerea metodei potrivite poate simplifica procesul și te poate ajuta să eviți întârzierile:

🧾Plată prin ordin de plată bancar în conturile ANAF

📱Plată online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) și ghișeul.ro

💵Plată în numerar la unitățile Trezoreriei

5. Penalități - Care sunt consecințele neplății la timp a impozitului pe venit

Nerespectarea obligațiilor fiscale poate aduce penalități:

❌Aplicarea de penalități și dobânzi de întârziere: Conform legislației fiscale există o dobândă de întârziere: 0,02% pe zi și o penalitate de întârziere: 0,01% pe zi (aplicată suplimentar dobânzii). Dacă obligația fiscală este nedeclarată, se aplică o penalitate suplimentară de 0,08% pe zi.

❌Inițierea procedurilor de executare silită de către ANAF. Aceasta poate include poprirea conturilor bancare ale companiei sau sechestrul pe bunurile societății.

❌Imposibilitatea de a participa la licitații publice sau de a obține certificate fiscale necesare pentru diverse operațiuni comerciale.

❌Afectarea bonității și a relațiilor cu partenerii de afaceri, furnizorii sau instituțiile financiare.

❌Trebuie să mai știi că neplata impozitului pe venit la termen poate duce la pierderea facilităților fiscale de care beneficiază compania ta.

❌În cazuri grave de neplată repetată, autoritățile fiscale pot declanșa procedura de insolvență împotriva companiei. Acest lucru poate duce la pierderea controlului asupra afacerii și chiar la faliment.

Este important să fii la curent cu toate aspectele fiscale ale companiei dumneavoastră, inclusiv cu deciziile privind înregistrarea ca plătitor de TVA. Pentru mai multe informații despre acest subiect, puteți consulta ghidul despre alegerea între a fi plătitor de TVA sau neplătitor TVA la înființarea firmei.

Pentru informații suplimentare despre înființarea și gestionarea unui SRL, poți consulta întrebările frecvente despre înființarea unui SRL online.